ПДВ при авансі від нерезидента: дата ПН – розподільчий чи поточний рахунок?

Датою виписки податкової накладної при отриманні авансу від нерезидента за послуги, що оподатковуються ПДВ, є дата зарахування коштів на поточний валютний рахунок платника ПДВ, а не на розподільчий рахунок.

Податкові зобов'язання з ПДВ виникають за правилом першої події, і в разі отримання авансу від нерезидента такою першою подією вважається саме дата надходження валюти на поточний рахунок.

Договірна вартість послуг в іноземній валюті перераховується у гривні за курсом НБУ на дату виникнення податкових зобов'язань, тобто на дату зарахування валюти на поточний рахунок.

Додаткові матеріали:

ПДВ за послугами для нерезидента і від нерезидента
Повернення або нестача при прийманні: коригування податкової накладної
Авансували послугу нерезиденту: дата ПЗ
Експорт послуг: іноземний банк утримав комісію