Посольство - Замовник послуг, що з ПДВ, на кого продавець повинен виписати ПН?
Продавець повинен виписати податкову накладну на Посольство Канади. У податковій накладній у полі "Отримувач (покупець)" необхідно зазначити повне найменування дипломатичної установи, тобто "Посольство Канади".
Щодо оподаткування ПДВ, слід враховувати, що операції з постачання товарів/послуг дипломатичним представництвам, консульським установам, міжнародним організаціям та їх персоналу можуть бути звільнені від оподаткування ПДВ відповідно до міжнародних договорів України (наприклад, Віденської конвенції про дипломатичні зносини). Якщо операція звільнена від оподаткування, у податковій накладній робиться запис "Без ПДВ".
Але ж посольство не є платником ПДВ?
Ви абсолютно праві, Посольство Канади, як дипломатичне представництво, не є платником ПДВ в Україні.
Складання ПН у разі постачання товарів та послуг для власних потреб дипломатичних представництв, консульств і представництв міжнародних організацій в Україні
У верхній лівій частині такої податкової накладної робиться відповідна помітка «X» та зазначається тип причини 12. При цьому у графі «Отримувач (покупець)» зазначається найменування юридичної особи (дипломатичної місії) або прізвище (за наявності), ім’я, по батькові (за наявності) (далі — П. І. Б.) фізичної особи (особи з числа дипломатичного персоналу та членів їх сімей), а у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «200000000000».
Така податкова накладна складається в електронній формі та видається за вибором отримувача (покупця) в один з таких способів:
- або надсилається в електронному вигляді;
- або надається у паперовому вигляді шляхом її друкування.
Ця ПН обов'язково реєструється в ЄРПН.
Додаткові матеріали:
Продаж доступу до програмного забезпечення нерезидента: що з ПДВ?
ПДВ за послугами для нерезидента і від нерезидента
Бухоблік ПДВ з послуг для нерезидента
Послуги у ЗЕД
