Грошові перекази у межах сім’ї: оподаткування

В Україні оподаткування грошових переказів між родичами залежить від ступеня споріднення. Порядок оподаткування доходів фізосіб у вигляді спадщини та дарунків встановлено ст. 174 ПКУ. Основне правило полягає в тому, що подарунки (у тому числі грошові кошти) від близьких родичів оподатковуються за нульовою ставкою.

Ось детальні правила станом на 2026 рік:

 1. Хто звільнений від податків (ставка 0%)

Згідно з нормами законодавства, за ставкою 0% ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) та 0% військового збору оподатковуються гроші, отримані від членів сім'ї:

• Першого ступеня споріднення: батьки, чоловік або дружина, діти (у тому числі усиновлені).
• Другого ступеня споріднення: рідні брати та сестри, баба та дід, онуки.

Якщо ви отримуєте гроші від цих осіб, податки платити не потрібно, незалежно від суми переказу.

 2. Оподаткування для інших родичів та знайомих

Якщо грошовий переказ отримано від осіб, які не належать до першого або другого ступеня споріднення (наприклад, тітка, дядько, двоюрідні брати/сестри або друзі), діють такі ставки:

• 5% ПДФО + 1,5% військового збору (якщо обидві сторони є резидентами України).
• 18% ПДФО + 1,5% військового збору, якщо одна зі сторін (відправник або отримувач) є нерезидентом.

3. Подання декларації

• При отриманні коштів від родича 1-го або 2-го ступеня (ставка 0%), подавати щорічну податкову декларацію про майновий стан і доходи не потрібно, якщо немає інших підстав для її обов'язкового подання.
• Якщо отримано дохід, що підлягає оподаткуванню (від далеких родичів або друзів), необхідно подати декларацію до 1 травня наступного року та сплатити податки.

 4. Нюанси для ФОП

Фізичним особам — підприємцям рекомендується дотримуватися такої послідовності дій:

• Не перераховувати кошти родичам безпосередньо з підприємницького рахунку. Це може бути розцінено як виплату доходу фізичній особі, що зобов'язує вас виступити податковим агентом.
• Правильний алгоритм: спочатку перерахуйте кошти з рахунку ФОП на свій особистий рахунок фізичної особи, а вже з нього — родичам. Тоді це вважатиметься звичайним переказом між приватними особами.

 5. Фінансовий моніторинг

Незважаючи на відсутність податків для близьких родичів, банки застосовують заходи фінансового моніторингу при великих сумах (зазвичай від 400 000 грн або при серії підозрілих операцій). У такому разі банк може попросити підтвердити джерело походження коштів або надати документи, що засвідчують родинні зв'язки.
При плануванні переказу значної суми доцільно заздалегідь підготувати документи, що підтверджують родинний зв'язок (свідоцтво про народження, свідоцтво про шлюб тощо).

Додаткові матеріали:
ПДФО та ВЗ: згадуємо 2025 рік та готуємося до змін 2026 року
Декларуємо спадщину та подарунки