Як відображати в Об'єднаній звітності звільнення та прийняття працівника в одному місяці

Відображення у Податковому розрахунку (Об’єднаному звіті) ситуації, коли працівник звільнився та знову був прийнятий на роботу в одному місяці, має свої особливості для кожного додатка.

Додаток Д5 (Відомості про трудові відносини)

Це головний додаток для фіксації кадрових змін. Оскільки відбулося дві події (звільнення та прийняття), необхідно сформувати два окремі рядки:

• Перший рядок: зазначається дата закінчення трудових відносин (графа 10), підстава звільнення (графа 17) та реквізити наказу про звільнення (графа 16).
• Другий рядок: зазначається дата початку трудових відносин за новим договором (графа 10) та реквізити наказу про прийняття (графа 16).

Додаток 4ДФ (Відомості про доходи фізичних осіб)

У цьому додатку кількість рядків залежить від того, чи змінювалися умови (наприклад, ознака доходу). За загальним правилом, якщо працівника звільнено, а потім знову прийнято:

• Формуються два рядки з ознакою доходу «101».
• У першому рядку вказується сума зарплати, нарахована до звільнення, та дата звільнення у графі 8.
• У другому рядку вказується зарплата за новим договором та дату прийняття у графі 7.

Додаток Д1 (Відомості про нарахування ЄСВ)

Порядок заповнення залежить від того, чи змінилися персональні дані або категорія застрахованої особи (наприклад, якщо працівник став особою з інвалідністю або змінився код категорії):

• Якщо дані не змінилися: можна сформувати один рядок. У ньому підсумовується вся зарплата за місяць за обома договорами, а в графі 14 вказується загальна кількість календарних днів перебування у трудових відносинах за весь місяць.
• Якщо дані змінилися: формується два рядки. При цьому кількість календарних днів трудових відносин (графа 14) проставляється лише в одному з рядків як загальна сума днів за місяць.

Додаткові матеріали:

1. Прийняття й звільнення в одному місяці: відображаємо в додатках Об’єднаного звіту
2. Основне місце роботи ↔ сумісництво: оподаткування доходів та звітність
3. Додаток 5 до єдиного звіту: ситуації з практики
4. Д5 Об’єднаного звіту: приклади заповнення
5. Зарплата працівника в місяці прийняття і бронювання
6. Д5 Об’єднаного звіту: приклади заповнення
7. Дата прийняття в 4ДФ: якщо прийнято в одному місяці, а дохід у наступному
8. Д5 Об’єднаного звіту: приклади заповнення