Задвоїли військовий збір у декларації ФОП ЄП 3 група: як правильно виправити?
Для виправлення помилки, що призвела до задвоєння військового збору (ВЗ) у декларації ФОП 3 групи, необхідно подати уточнюючу декларацію. Як це вірно зробити розповідає консультація ДПС ЗІР 107.01.07.
Оскільки ви помилково заповнили рядки 27 та 28 у звітній декларації (які призначені саме для виправлення помилок минулих періодів), це призвело до штучного збільшення зобов'язань в інтегрованій картці платника (ІКП).
Алгоритм заповнення уточнюючої декларації
1. Тип декларації: Позначка «Х» у полі 01 «Уточнююча».
2. Звітний період: У полі 02 та 03 вказується період, який ви уточнюєте (наприклад, 2025 рік або конкретний квартал 2026 року).
3. Розділи IV та V: Заповнюються без змін (дублюються правильні показники доходу та єдиного податку зі звітної декларації).
4. Розділ VIII (Військовий збір):
- Рядок 23: Вказуєте правильну суму ВЗ за звітний період (1 % від доходу).
- Рядок 24: Сума ВЗ за попередній період (якщо уточнюєте не I квартал).
- Рядок 25: Сума ВЗ до сплати за звітний період (Рядок 23 – Рядок 24).
- Рядок 26: Вказуєте суму, яка була фактично відображена у рядку 25 вашої помилкової звітної декларації.
- Рядок 27: Вказуєте правильну суму ВЗ, яка мала бути (вона має дорівнювати значенню рядка 25 цієї уточнюючої декларації).
- Рядок 28 (Збільшення): Ставите «0» або прочерк (оскільки ми зменшуємо зобов'язання).
- Рядок 29 (Зменшення): Розраховуєте суму, на яку потрібно зменшити зобов'язання (Рядок 26 – Рядок 27). Саме ця сума «зніме» задвоєння в картці платника.
Важливі аспекти:
- Розділ VI (Уточнення ЄП): Навіть якщо помилка стосується лише військового збору, рекомендується заповнювати і розділ VI, де в рядках 19 та 20 дублюються правильні показники, а в рядках 21 та 22 (збільшення/зменшення) ставляться нулі, якщо сума єдиного податку не змінюється.
- Додатки: Якщо до звітної декларації подавався Додаток 1 (ЄСВ), його потрібно подати разом з уточнюючою декларацією ще раз, навіть якщо в ньому немає помилок.
- Штрафи: Оскільки ви виправляєте помилку, яка призвела до завищення податкового зобов'язання (задвоєння), самоштраф (3 %) та пеня не нараховуються.
Додаткові матеріали:
ФОП помилково не подав ЄСВ-додаток: нюанси заповнення уточнюючої декларації?
ФОП-єдинник помилився при розрахунку ВЗ: як заповнити уточнюючу декларацію
ФОП групи 3 перевищив ліміт: за якою ставкою платити військовий збір?
Декларація платника єдиного податку — юрособи за I квартал 2026 року
