Як заповнити додаток 1 Об'єднаної звітності резидентом Дія Сіті?

Заповнення Додатка 1 (Д1) до Податкового розрахунку резидентами Дія Сіті має специфічні особливості, зумовлені пільговим режимом нарахування єдиного соціального внеску (ЄСВ). Головне правило полягає у нарахуванні ЄСВ у розмірі мінімального страхового внеску на дохід спеціалістів, незалежно від фактичної суми нарахованих виплат.

Основні правила заповнення Д1 для резидентів Дія Сіті

Код категорії застрахованої особи за гіг-контрактами (графа 08):

• «82» — фізичні особи з інвалідністю за гіг-контрактами резидента Дія Сіті.
• «83» — фізичні особи за гіг-контрактами резидента Дія Сіті.

1. Графа 14 «Кількість календарних днів перебування у трудових / цивільно-правових відносинах»:

   • Зазначається фактична кількість календарних днів дії трудового договору або гіг-контракту у звітному місяці.

2. Графа 16 «Загальна сума нарахованої заробітної плати / доходу»:

   • Відображається фактично нарахована сума заробітної плати працівника або винагороди за гіг-контрактом.

3. Графа 17 «Сума нарахованої заробітної плати / доходу у межах максимальної величини, на яку нараховується єдиний внесок»:

   • Зазначається розмір мінімальної заробітної плати, з якої обчислюється мінімальний внесок (у 2026 році — 8 647 грн).

4. Графа 20 «Сума нарахованого єдиного внеску за звітний місяць»:

   • Зазначається фіксований мінімальний страховий внесок: 8 647 × 22% = 1 902,34 грн.
   • Сума нараховується в повному обсязі незалежно від того, відпрацювала особа повний місяць чи ні, працює вона за основним місцем чи за сумісництвом, а також незалежно від фактичної суми виплати (навіть якщо вона менша або суттєво більша за МЗП).

Важливі нюанси звітування

• Умови застосування пільги: Право нарахування ЄСВ у розмірі мінімального внеску зберігається лише за умови дотримання критеріїв резидентства Дія Сіті (зокрема, середня зарплата не менше 1200 євро та кількість спеціалістів від 9 осіб).
• Порушення критеріїв: У разі невідповідності встановленим вимогам, резидент Дія Сіті має самостійно нарахувати ЄСВ за загальною ставкою (22% від фактичного доходу, але в межах максимальної бази) та відобразити ці коригування у звітності.
• Персонал на загальних підставах: Для працівників, які не є Гіг-спеціалістами та не задіяні безпосередньо в ІТ-діяльності (наприклад, обслуговуючий персонал), ЄСВ нараховується на загальних підставах за ставкою 22% від фактичного доходу з використанням стандартних кодів застрахованої особи (наприклад, «1»).

Дані з Додатка 1 є основою для заповнення Розділу І основної частини Податкового розрахунку, куди вони переносяться автоматично.

Додаткові матеріали:

1. Звіт про відповідність для стартапу: як вказати дані про розмір доходу
2. Переходимо у Дія Сіті
3. Продаж ноутбуків резидентом Дія Сіті — платником ПнВК
4. Особливості подання ІТ-звітності у 2024 році