Як заповнити додаток 1 Об'єднаної звітності резидентом Дія Сіті?

Заповнення Додатка 1 (Д1) до Податкового розрахунку резидентами Дія Сіті має специфічні особливості, зумовлені пільговим режимом нарахування єдиного соціального внеску (ЄСВ). Головне правило полягає у нарахуванні ЄСВ у розмірі мінімального страхового внеску на зарплату / винагороду за гіг-контрактом спеціалістів, незалежно від фактичної суми нарахованих виплат.

Основні правила заповнення Д1 для резидентів Дія Сіті

Код категорії застрахованої особи (графа 08) :

• «82» — фізичні особи з інвалідністю за гіг-контрактами резидента Дія Сіті.
• «83» — фізичні особи за гіг-контрактами резидента Дія Сіті.

Для найманих працівників резидента Дія Сіті — загальні.

Графа 14 «Кількість календарних днів перебування у трудових / цивільно-правових відносинах»:

• Зазначається фактична кількість календарних днів дії трудового договору або гіг-контракту у звітному місяці.

Графа 16 «Загальна сума нарахованої заробітної плати / доходу»:

• Відображається фактично нарахована сума заробітної плати працівника або винагороди за гіг-контрактом.

Графа 17 «Сума нарахованої заробітної плати / доходу у межах максимальної величини, на яку нараховується єдиний внесок»:

• Зазначається розмір мінімальної заробітної плати, з якої обчислюється мінімальний внесок (у 2026 році — 8 647 грн).

Графа 20 «Сума нарахованого єдиного внеску за звітний місяць»:

• Зазначається фіксований мінімальний страховий внесок: 8 647 × 22% = 1 902,34 грн.
• Сума нараховується в повному обсязі незалежно від того, відпрацювала особа повний місяць чи ні, працює вона за основним місцем чи за сумісництвом, а також незалежно від фактичної суми виплати (навіть якщо вона менша або суттєво більша за МЗП).

Важливі нюанси звітування

• Умови застосування пільги: Право нарахування ЄСВ у розмірі мінімального внеску на зарплату / винагороду за гіг-контрактом зберігається лише за умови дотримання резидентом Дія Сіті вимог, визначених абзацом першим ч. 14¹ ст. 8 Закону про ЄСВ.
• Порушення критеріїв: У разі невідповідності встановленим абзацом першим ч. 14¹ ст. 8 Закону про ЄСВ вимогам, резидент Дія Сіті нараховує ЄСВ на зарплату / винагороду за гіг-контрактом на загальних підставах.

Дані з Додатка 1 є основою для заповнення Розділу І основної частини Податкового розрахунку, куди вони переносяться автоматично.

Додаткові матеріали:

1. Звіт про відповідність для стартапу: як вказати дані про розмір доходу
2. Переходимо у Дія Сіті
3. Продаж ноутбуків резидентом Дія Сіті — платником ПнВК
4. Особливості подання ІТ-звітності у 2024 році