Отключить рекламу

Підпишіться!


Бухгалтер 911, березень, 2015/№12
Друкувати

«Підзвітник» забув попросити ПН: чи можна врятувати ПК?

Клиженко Яна, податковий експерт, у.klyzhenko@buhgalter911.com
Купували товар через підзвітну особу на суму понад 200 грн. (без ПДВ). При цьому наш «підзвітник» забув попросити у постачальника ПН. Чи можемо ми врятувати ПК за цією операцією?
підзвітні особи, ПДВ

Ситуація складна, однак вихід є.

Чому «кіпішує» покупець, мабуть, зрозуміло: за касовими чеками податковий кредит (далі — ПК), як і раніше, можна відобразити лише в тому випадку, якщо сума в них не перевищує 200 грн. на день (без ПДВ). Отже, щоб не втратити ПК, така операція повинна була супроводжуватися зареєстрованою податковою накладною (далі — ПН).

Саме для цього «підзвітнику» потрібно було вимагати ПН і надати реквізити покупця (зокрема, пред’явивши копію витягу з Реєстру платників ПН).

Це означає, що за зазначеною у прикладі операцією за чеком ПК не відобразиш. Що ж робити? В ідеалі, нічого не зробиш ☹ (тим більше, у постачальника немає підстав складати ПН на іншу дату, ніж дата виникнення податкового зобов’язання).

Однак… спробувати врятувати ПК усе ж таки можна, проте діяти потрібно швидко. Зверніться до продавця з проханням (але не вимогою) скласти ПН заднім числом. Якщо він зглянеться та погодиться скласти ПН, то тут потрібно звернути увагу на такі моменти.

При цьому приготуйтеся до того, що постачальник може відмовити — і матиме на це повне право (у такому разі ПК згорить).

Якщо 15-денний строк для реєстрації ПН не минув і:

— постачальник ще не зареєстрував підсумкову ПН, до якої потрапила «проблемна» операція. У такому разі, якщо він складе та зареєструє ПН і підкоригує показники підсумкової ПН, проблем не буде ні в нього, ні в покупця. При цьому ПК покупець зможе відобразити в місяці, яким датована ПН (місяць здійснення операції);

— постачальник зареєстрував підсумкову ПН. Ця ситуація гірша, оскільки РК до підсумкових ПН не складаються*. У принципі, постачальник може залишити все як є, але тоді показники у формулі СЕА почнуть двоїтися. Для нього в майбутньому (з 01.07.2015 р.) це означає зменшення права на реєстрацію ПН. Щоправда, він все ж може спробувати зареєструвати РК до такої ПН. Якщо сервер ДФСУ її пропустить, то проблему вирішено. Для покупця ж порівняно з попередньою ситуацією нічого не змінюється.

* Про це ви могли прочитати у статті «Підсумкова ПН: складаємо та реєструємо правильно!» у журналі «Бухгалтер 911», 2015, № 8.

Якщо ж 15-денний термін минув, то для постачальника реєстрація ПН, складеної заднім числом, загрожує штрафом (у тестовому періоді — при простроченні понад 30 днів). У решті наслідки ті самі.

Що стосується покупця, то в такому разі він отримає право на ПК у періоді реєстрації ПН.

Як бачите, якщо «підзвітник» забув попросити ПН, у вас може виникнути безліч проблем. Тому не забувайте попереджати їх про необхідність вимагати ПН в разі великих покупок!

y.klyzhenko@buhgalter911.com

Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться