Валютна лібералізація «біля порога»: прийнято всі постанови
1 Закон України «Про валюту і валютні операції» від 21.06.2018 р. № 2473-VIII. Знайомству з ним була присвячена стаття «Закон про валюту і валютні операції: «перше наближення»» в журналі «Бухгалтер 911», 2018, № 30.
2 https://bank.gov.ua/control/uk/publish/article?art_id=85295172&cat_id=55838.
З 07.02.2019 р. буде введено в дію новий Закон про валюту.
Не даремно від моменту його набрання чинності до введення в дію був відведений строк у сім місяців: певний час знадобився для підготовки «підзаконної нормативки». Вона включає такі постанови Правління НБУ від 02.01.2019 р. (див. таблицю нижче). Ці вісім основних постанов Правління НБУ покликані замінити попередню базу з 56 
нормативно-правових актів у цій сфері.
Основи нової системи валютного регулювання
|
№ з/п |
Назва Положення/Інструкції, затвердженого(ї) постановою |
Коротка характеристика |
|
1 |
Положення про структуру валютного ринку України, умови та порядок торгівлі іноземною валютою та банківськими металами на валютному ринку України |
Встановлює структуру валютного ринку України. Визначає порядок торгівлі інвалютою та банківськими металами НБУ; порядок торгівлі банками інвалютою в безготівковій і готівковій формі та банківськими металами без їх фізичного постачання і з ним |
|
2 |
Положення про здійснення операцій із валютними цінностями |
Визначає: 1) порядок здійснення операцій з купівлі, продажу, обміну безготівкової інвалюти / банківських металів без фізичного постачання; 2) порядок проведення транскордонних переказів за межі України та виплати транскордонних переказів одержувачам в Україні; 3) порядок і особливості проведення торгівлі валютними цінностями в готівковій формі (операції з банківськими металами з фізичним постачанням та/або валютно-обмінні операції); 4) порядок проведення розрахунків за валютними операціями |
|
3 |
Положення про транскордонне переміщення валютних цінностей |
Визначає порядок ввезення, пересилання на митну територію України, вивезення, пересилання з митної території України або транзит через митну територію України фізичними особами, юридичними особами та банками готівкової валюти і банківських металів |
|
Усі три документи є постійними. У повному обсязі діятимуть тоді, коли НБУ не матиме потреби застосовувати заходи захисту на валютному ринку для упередження обставин, що загрожують макрофінансовій стабільності. |
||
|
4 |
Положення про перелік заходів захисту, порядок та критерії їх запровадження, подовження та дострокового припинення |
Визначає загальний перелік можливих заходів захисту та критеріїв їх застосування на валютному ринку. Документ постійний |
|
5 |
Положення про заходи захисту та визначення порядку здійснення окремих операцій в іноземній валюті |
Визначає заходи захисту, запроваджені НБУ, порядок здійснення валютних операцій в умовах введених заходів захисту, а також порядок здійснення окремих операцій в інвалюті. Документ тимчасовий. Приділіть йому увагу, оскільки цей документ містить основний перелік валютних обмежень |
|
6 |
Положення про порядок надання банками Національному банку України інформації щодо договорів, які передбачають виконання резидентами боргових зобов’язань перед нерезидентами-кредиторами за залученими резидентами кредитами, позиками |
Визначає порядок надання банками НБУ інформації щодо договорів, які передбачають виконання резидентами, що не є банками, боргових зобов’язань перед нерезидентами-кредиторами за залученими резидентами кредитами та позиками. Документ постійний |
|
7 |
Інструкція про порядок валютного нагляду банків за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів |
Установлює порядок здійснення банками валютного нагляду за дотриманням їх клієнтами-резидентами (крім банків) установлених НБУ граничних строків розрахунків за операціями з експорту й імпорту товарів. Документ тимчасовий. Діє до скасування граничних строків |
|
8 |
Положення про порядок здійснення уповноваженими установами аналізу та перевірки документів (інформації) про валютні операції |
Визначає порядок здійснення уповноваженими установами аналізу та перевірки документів (інформації) про валютні операції. Документ постійний. Приділіть йому увагу, оскільки на підставі цього документа банки можуть зупиняти платежі за названими в ньому ризиковими операціями (наприклад, виплата дивідендів іноземній інвестору) та вимагати додаткового документального підтвердження |
Звернемо вашу увагу: усі перелічені постанови прийняті 02.01.2019 р., водночас наберуть чинності вони тільки з 07.02.2019 р. — дати повноцінного старту нової системи валютного регулювання.
Зазначені в першій колонці таблиці номери є одночасно й номерами постанов. Надалі називатимемо їх Положення № 1 і т. д.; Інструкція № 7.
Виняток — Положення № 6, для якого зазначене твердження справедливе тільки щодо пп. 1 і 3 постанови, якою воно затверджене, та пп. 1 — 3 постанови, якою затверджена Інструкція № 7. В іншій частині зазначені документи діють уже з 05.01.2019 р.3
3 Тому як опубліковані зазначені постанови були 04.01.2019 р. (на офіційному Інтернет-представництві НБУ), а вступають у дію вони (у переважній частині) з дня, що настає за днем їх офіційного опублікування, тобто виходимо на 05.01.2019 р.
Крім восьми основних, затверджено також дві «допоміжні» постанови:
— «Про затвердження Правил функціонування Системи підтвердження угод на валютному ринку України» від 02.01.2019 р. № 10, яке зберігає гнучкі підходи щодо використання банками засобів Системи підтвердження угод ВалКлі;
— «Про документ для обліку та реєстрації валютно-обмінних операцій» від 04.01.2019 р. № 16 — установлює форму і зміст розрахункових документів для проведення валютно-обмінних операцій.
Особливу увагу приділимо Положенню № 5, оскільки за його допомогою НБУ не лише визначив можливі заходи захисту, а й упровадить їх починаючи з 07.02.2019 р.
Зокрема, це:
1. Установлення триваліших (порівняно з нині чинними) граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів. Із зазначеної дати вони становитимуть 365 к. дн. (згідно з п. 21 Положення № 5).
На жаль, у Положенні № 5 не прописано чітко, чи поширюються ці строки на експорт послуг і прав інтелектуальної власності (за чинним на сьогодні законодавством не поширюються).
При цьому в іншій своїй постанові (якою затверджено Інструкцію № 7) НБУ прописав «перехідні положення» в частині застосування таких строків. Згідно з п. 2 постанови граничні строки розрахунків поширюються на незавершені операції резидента з експорту та імпорту товарів, за якими до 07.02.2019 р. не встановлено банком порушення 180-денного строку розрахунків.
За незавершеними до 07.02.2019 р. операціями з експорту та імпорту товарів банки здійснюють валютний нагляд за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків, зазначених у п. 21 Положення № 5 відповідно до вимог Інструкції № 7 (ср. ).
Тобто якщо до 07.02.2019 р. не був порушений 180-денний строк, то із зазначеної дати моніторити будуть уже дотримання 365-денного строку.
2. Обов’язковий продаж частини надходжень в інвалюті. Незважаючи на інформацію, що в осяжному майбутньому таку вимогу якщо не зовсім скасують, то принаймні знизять частину, що підлягає обов’язковому продажу, до 30 %4, п. 25 Положення № 5 з 07.02.2019 р. така межа, як і раніше, встановлена в розмірі 50 %.
4 Дивіться повідомлення на нашому сайті https://buhgalter911.com/news/news-1041375.html.
Зверніть увагу: перелік випадків, на які ця вимога не поширюється, не до кінця ідентичний тому, що діє зараз. Як виняток (перелічені в п. 26 Положення № 5) не названі кошти, які значаться на рахунках у зарубіжних банках, відкритих на підставі індивідуальних ліцензій НБУ.
Вимога щодо обов’язкового продажу поширюється на надходження в інвалюті 1 групи Класифікатора5 і в російських рублях.
3. Ліміти на проведення окремих валютних операцій (установлені розд. ІХ Положення № 5). Зокрема, ліміти на:
— здійснення валютних операцій фізособами-резидентами для власних потреб і не пов’язаних з їх підприємницькою діяльністю з переказу коштів з України на поточні рахунки нерезидентів-юросіб, відкриті в Україні (крім інвестиційних рахунків), з метою виконання власних зобов’язань перед нерезидентом за договором страхування життя /здійснення інвестиції за кордон / розміщення коштів на власному рахунку за межами України. Протягом календарного року загальна сума таких операцій не повинна перевищувати в сукупності 50 тис. € включно6;
6 Або еквівалент цієї суми в іншій інвалюті/гривні за офіційним курсом гривні до інвалют, установленим НБУ на дату здійснення відповідної операції.
— здійснення валютних операцій резидентом (юрособою або фізособою-підприємцем) з метою здійснення його госпдіяльності з переказу коштів з України/на поточні рахунки нерезидентів-юросіб, відкриті в Україні (крім інвестиційних рахунків). Протягом календарного року загальна сума таких операцій не повинна перевищувати в сукупності 2 млн € включно7;
7 Або еквівалент цієї суми в іншій інвалюті/гривні за офіційним курсом гривні до інвалют, установленим НБУ на дату здійснення відповідної операції.
Таким чином система електронних лімітів замінить індивідуальні ліцензії на валютні операції.
— придбання/перерахування інвалюти/гривні з метою виплати дивідендів іноземному інвестору. Протягом місяця не більше 7 млн € (або еквівалент цієї суми) і за умови, що дивіденди виплачуються за період діяльності до 2017 року включно (тобто прибуток, зароблений у 2018 році, розподіляти у вигляді дивідендів поки що не можна).
Також у ст. 12 Закону про валюту названі й інші заходи захисту (зокрема, встановлення особливостей здійснення операцій, пов’язаних з рухом капіталу; резервування коштів за валютними операціями та інші), на які орієнтувався НБУ у відповідній постанові.
Такі заходи носять тимчасовий характер й у світлому майбутньому 
(якого сподівається дочекатися НБУ) мають бути поступово зняті.
Регулятор (спільно з експертами МВФ) навіть розробив Дорожню карту валютної лібералізації8, яка передбачає покрокове зняття всіх валютних обмежень відповідно до темпів поліпшення макроекономічних умов. Але про це говоритимемо, коли обіцянки НБУ будуть утілюватися в життя (якщо будуть).
8 https://bank.gov.ua/control/uk/publish/article?art_id=85295172&cat_id=55838.
Слід звернути увагу також на низку послаблень на валютному ринку, передбачених новим порядком валютного регулювання. НБУ у своєму інформаційному повідомленні навів більше 20 таких послаблень, найважливішими з яких (окрім згаданих раніше) є:
— скасування валютного нагляду за експортно-імпортними операціями до 150 тис. грн.;
— дозвіл вільного використання рахунків юросіб за кордоном (крім операцій з переказу коштів з України на такі рахунки);
— скасування санкції у вигляді припинення ЗЕД за порушення строків розрахунків;
— скасування обмеження на дострокове погашення зовнішніх зобов’язань (мабуть, маються на увазі кредити/позики в іноземній валюті);
— скасування процедури реєстрації зовнішніх запозичень (натомість впроваджується повідомна процедура);
— дозвіл оnline-купівлі інвалюти фізособами (в межах ліміту купівлі готівкової валюти — до 150 тис. грн./день в еквіваленті);
— збільшення ліміту на перекази інвалюти за кордон без відкриття рахунку для фізосіб — з 15 до 150 тис. грн./рік;
— скасування подвійного контролю за операціями з експорту продукції — валютний нагляд здійснюватиме тільки той банк, який отримав інформацію про відповідну митну декларацію.
Тобто регулятором зроблено істотні кроки в напрямі валютної лібералізації. Сподіваємося й на подальше покращення ситуації в цьому напрямі.
Блоги 
