Блокування ПН на підставі п. 1.6 критеріїв ризиковості платника
Тамошюнас Андрій, податковий адвокат, партнер консалтингової компанії "ADA Group"
Платнику податків заблокували податкові накладні на підставі п.1.6. Критеріїв ризиковості платника податків.
Дослівно:
«ДОКУМЕНТ ПРИЙНЯТО. РЕЄСТРАЦІЯ ЗУПИНЕНА.
Відповідно до п.201.16 ст.201 Податкового кодексу України реєстрація ПН/РК … в Єдиному реєстрі ПН/РК відповідає вимогам п.п.1.6. п.1 Критеріїв ризиковості платника податку.»
Нагадаю, що вказаний критерій включає в себе 7 підкритеріїв:
- платник податку зареєстрований (перереєстрований) за адресою, яка знаходиться на непідконтрольній території України (зона АТО, Крим)
- дата реєстрації платником податку на додану вартість не перевищує трьох місяців з дати такої реєстрації;
- платник податків - юридична особа не має відкритих рахунків в банківських установах, крім рахунків в органах державної казначейської служби України (крім бюджетних установ)
- платник податків, посадова особа та/або засновник якого був посадовою особою і/або засновником підприємства, яке ліквідовано за процедурою банкрутства протягом останніх трьох років
- платником податку не подано контролюючому органу податкову звітність з податку на додану вартість за два останні звітні періоди всупереч нормам підпункту 16.1.3 пункту 16.1 статті 16 та абзацу першого пункту 49.2 і пункту 49.18 статті 49 Податкового кодексу України;
- платником податку на прибуток не подано до контролюючого органу фінансову звітність за останній звітний період всупереч нормам підпункту 16.1.3 пункту 16.1 статті 16 та пунктів 46.2 статті 46 Податкового кодексу України;
- є податкова інформація, яка свідчить про наявність ознак здійснення ризикових операцій платником.
Але на жоден з підкритеріїв в квитанціях посилань немає !!! Швидше за все, фіскали просто впевнені, що кожен власник відмінно знає свій бізнес, в т.ч. всі його «вузькі місця», а значить і вказувати конкретну причину блокування НН сенсу ніякого немає !
Але, видно, наш клієнт не дуже добре знайомий зі специфікою справи всього свого життя, оскільки «загадку» так розгадати і не зміг!
У зв'язку з цим, ми звернулися за допомогою в одну з обласних ДФС із запитом на отримання публічної інформації за такими позиціями:
1) якому із 7 підкритеріїв критерію п.п. 1.6. п.1 Критеріїв ризиковості платника податків відповідав платник станом на момент формування квитанції про блокування НН ?
2) розрахунок показника за критерієм п.п.1.6. ...
3) який конкретний перелік пояснень і/або копій документів є достатнім для прийняття рішення про реєстрацію ПН.
4) завірену копію рішення комісії ГУ ДФС області про внесення платника до переліку ризикових платників у зв'язку з відповідністю критерію п.п.1.6 ....
5) завірену копію «витягу» із зазначеного вище переліку ризикових платників.
А ТЕПЕР УВАГА, ПРАВИЛЬНІ ВІДПОВІДІ !!!
1) Щодо платника «була наявна податкова інформація, що свідчить про наявність ознак здійснення ризикових операцій платником або порушення порядку здійснення підприємницької діяльності…» - тобто, якась нехороша інформація БУЛА (мабуть, її вже нема), але поки неясно яка саме із двох (чи то щодо ризиковості операцій, чи то щодо порядку діяльності).
2) «Підпункт 1.6. пункту 1 Критеріїв … не є розрахунковою величиною та не може мати методів розрахунку».
3) Перелік пояснень: цитата ВСЬОГО пункту 14 Порядку призупинення реєстрації ПН (затв. Постановою КМУ №117) – тепер знайте, що це і є «конкретный перелік…»
4) и 5) А тут все ще простіше – це «…є витребуванням інформації стосовно третіх осіб» тому наданню не підоягає!
- ПДВ
- /
Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.
Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.
- Да
Как хочется чтоб в один прекрасный день все это закончилось. Это ж кошмар какой-то .
- Да
Буржуй, Дай Бог дожить . А то им то все равно ,нагадили и дальше будут жить в шоколаде. А тут уже от нервов все болит. А еще детей поднимать надо. Уже раздражает все ,даже весна не радует, плавно спустился в депресняк.
Блоги 
 (1).jpg?v=1710160023)
.jpg?v=1710191819)
.jpg?v=1709910824)