Ситуації щодо складання РК до ПН: до старих ПН (не було № з/п, коду УКТ ЗЕД), «округлення» тощо

РК до ПН, у якій не було коду УКТ ЗЕД

Виписуємо РК до ПН за 2016 рік, коли реквізит «код товару згідно з УКТ ЗЕД» не був обов’язковий для заповнення при постачанні товарів вітчизняного виробництва. Як правильно заповнити РК?

Фіскали у свіжому листі від 12.04.2018 р. № 1545/6/99-99-15-03-02-15/ІПК вказують на те, що в РК до «старих» (складених до 01.01.2017 р.) ПН потрібно обов’язково зазначити код УКТ ЗЕД/код послуги, що діє на дату складання такого РК.

Та й ЄРПН не пропускає на реєстрацію РК без коду УКТ ЗЕД / коду послуги.

Деякий час на практиці зареєструвати РК з кодом УКТ ЗЕД, якщо його не було в ПН, було неможливо. При спробі «відмінусувати» рядок ПН, у якому не було коду УКТ ЗЕД, програма вимагала, щоб у РК рядок ПН зазначався в точній відповідності з тим, як він зазначався в самій ПН (тобто без коду). Водночас при заході з іншого боку — якщо код УКТ ЗЕД не зазначався в РК — ЄРПН уже видавав помилку про те, що в РК обов’язково повинен проставлятися код УКТ ЗЕД. «Замкнуте коло»... 

Але тепер фіскали доналаштували своє програмне забезпечення, і ЄРПН пропускає на реєстрацію РК з кодом УКТ ЗЕД до ПН, у яких код УКТ ЗЕД зазначений не був.

Тепер достатньо просто зазначити код УКТ ЗЕД / код послуг у гр. 4.1/4.3 РК (якщо в РК складаються рядки і на «-», і на «+», то код УКТ ЗЕД заповнюємо в обох рядках).

Наприклад, ПН була складена у 2016 році, коли реквізит код УКТ ЗЕД при постачанні товарів вітчизняного виробництва не заповнювався.

Тепер покупець повертає 10 одиниць товару А. Код УКТ ЗЕД на цей товар на дату складання РК — «7103» (підприємство визначило самостійно).

Тоді РК на повернення буде заповнений так:

Нумерація рядків у РК до ПН старої форми

Виписуємо РК до ПН за 2015 рік, коли рядки в ПН ще не нумерувалися. Як правильно заповнити РК?

При заповненні РК:

— у рядку на «-» просто зазначайте порядкові номери рядків ПН (потрібно самостійно порахувати, під яким номером іде рядок у ПН);

— у рядку на «+» також самостійно визначаємо новий порядковий номер (потрібно порахувати, який за порядком має бути номер рядка).

Помилки через округлення

Минулого року була складена ПН, у якій обсяг постачання (гр. 10) не дорівнює добутку гр. 6 і 7. Тепер потрібно скласти РК на повне повернення товару. Але такий РК не проходить реєстрацію — надходить повідомлення про те, що добуток гр. 7 і гр. 8 не дорівнюють гр. 13.

Дійсно, раніше ЄРПН пропускав розбіжність в 1 грн. між обсягами постачання (гр. 10 ПН) і добутком кількості (гр. 6) та ціни (гр. 7) і допускав «ручну» підгонку гр. 10. Тепер же ЄРПН не пропускає на реєстрацію ПН/РК, якщо в результаті перемножування гр. 6 і 7 ПН (гр. 7 та 8 РК) отримана сума не сходиться з показником гр. 10 цього рядка ПН (гр. 13 РК).

Наприклад, згідно з договором підприємство у 2016 році поставило 19 од. товару на загальну суму 2014 грн. (у тому числі ПДВ). Вартість одиниці товару в цьому випадку становить 106 грн., у тому числі ПДВ (без ПДВ — 88,33 грн., ПДВ — 17,67 грн.). ПН була складена на суму 2014 грн. (при цьому гр. 10 була підігнана «вручну»).

При перемножуванні гр. 6 на гр. 7 ми виходимо на суму 1678,27 грн. (19 од. х 88,33 грн.), а не на «потрібну» суму 1678,33 грн.

Тепер нам потрібно скласти РК на повернення товару А. Але ЄРПН вимагатиме, щоб в обсягах (у гр. 13) такого РК була зазначена сума 1678,27 грн. (добуток 19 од. х 88,33 грн.), а не 1678,33 грн.

Тому насамперед потрібно буде скласти РК на «Усунення неоднозначностей», у якому:

— першим рядком потрібно відмінусувати позицію з ПН (! без заповнення «цінової» гр. 8);

— другим рядком зазначити ціну в гр. 8 з кількістю знаків після коми, достатньою, щоб «вийти» на потрібне значення гр. 13 РК.

І далі — складаємо потрібний РК на повернення.

Читати далі....

Інші матеріали із "Бухгалтер 911", 2018, № 22:
Відшкодовуємо добові: відповіді на актуальні запитання
Як коливання курсів валют позначається на єдиноподатниках?
Працівник купив за свої: далі буде
Строк давності за «трудовими» штрафами: бути чи не бути?
Помилка в сумі індексації: штрафні питання
Якщо ПН на аванс заблокували, а постачання скасовується
Гарний працівник — ситий працівник, або Облік та оподаткування безкоштовного харчування
Підступні товарно-транспортні… помилки: виправляємо!
Гарячі запитання про відпустку в підприємця

Передплатити "Бухгалтер911"