Угода FATCA: банки звітуватимуть про рахунки американців

27.12.2019 р. набрав чинності Закон України «Про внесення змін до деяких законів України у зв’язку з ратифікацією Угоди між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки для поліпшення виконання податкових правил й застосування положень Закону США «Про податкові вимоги до іноземних рахунків» (FATCA)» від 03.12.2019 р. № 322-IX.

Тож банківська таємниця буде розкриватися податківцям у випадках та в обсязі, визначених Угодою FATCA та іншими ратифікованими міжнародними договорами, що містять положення про обмін інформацією для податкових цілей, або згідно з укладеними на підставі таких міжнародних договорів міжвідомчими договорами.

Водночас маємо й зміни до ПКУ, які вносить Закон України від 03.12.2019 р. № 323-IX.

З’явилися визначення «підзвітний рахунок»,  «фінансовий агент», «фінансовий рахунок». А для виявлення підзвітних рахунків фінансові агенти вживатимуть заходи, завдяки яким встановлять держави або території, резидентом якої є:

а) фізична особа - власник фінансового рахунка;

б) юридична особа - власник фінансового рахунка;

в) фізична особа - кінцевий бенефіціарний власник (контролер) юридичної особи, яка є власником фінансового рахунка.

Передбачено накладення штрафу у розмірі 100 мінзарплат (у розмірі, встановленому на 1 січня звітного року) за неподання, подання з порушеннями або з недостовірними відомостями чи помилками фінансовими агентами звітів про підзвітні рахунки.

Закон США "Про податкові вимоги до іноземних рахунків" (FATCA) має за мету перешкодити ухиленню від сплати податків американськими громадянами, які працюють на території інших держав. Цей закон зобов'язує іноземні банки та інші фінансові установи надавати до податкової служби США інформацію про номери рахунків, обороти за рахунками і залишки на них. США є єдиною країною, в якій усі без винятку громадяни є її податковими резидентами незалежно від місця проживання.