Сумуєте за Об’єднаним звітом? А ось вам нумерація!

Автор: Ушакова Лілія, експерт з питань оплати праці.

Зовсім нещодавно податкова «порадувала» нас листом ДПСУ від 20.05.2021 р. № 498/2/99-00-04-02-01-02, з якого можна дійти такого висновку: нумерація Податкових розрахунків здійснюється в межах одного звітного (податкового) кварталу і не продовжується в наступних.

Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, та сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску встиг заслужити народну нелюбов. Вона була пов’язана з неготовністю податкової і пенсійників до приймання звіту. У результаті тестувальниками звіту виявилися самі роботодавці/податкові агенти, що намагалися його здати.

[[buy_journal]]

«Косяки» у звіті виправлялися в міру їх виявлення протягом звітного періоду. Податківці плуталися у «свідченнях», змінювали свою думку. Не обійшла ця доля і такий дуже «потрібний» обов’язковий реквізит, як «номер Розрахунку». Він перебуває на заголовній частині Податкового розрахунку і 4ДФ.

Спочатку були роз’яснення, що Податкові розрахунки нумерують у хронологічному порядку. Тому, наприклад, після Податкового розрахунку за 1 квартал 2021 року з номером 1 повинен іти Податковий розрахунок за 2 квартал 2021 року з номером 2 (звичайно, якщо між ними не формувалися інші Податкові розрахунки)*.

* Див. статтю «Нумерація в Об’єднаному звіті та додатку 4ДФ» (журнал «Бухгалтер 911», 2021, № 18).

Але тепер з’явився лист ДПСУ № 498/2/99-00-04-02-01-02 з іншим підходом до нумерації: нумерувати Податкові розрахунки слід у прив’язці до звітного кварталу, за який вони формуються і подаються.

Тобто в межах кожного звітного кварталу буде своя нумерація Податкових розрахунків, що належать до цього кварталу.

Як це працюватиме. Розпочнемо з ідеальної ситуації, якщо роботодавець подаватиме тільки Податкові розрахунки з типом «Звітний».

У цьому випадку він матиме Податковий розрахунок з типом «Звітний» за 1 квартал 2021 року з номером 1, Податковий розрахунок з типом «Звітний» за 2 квартал з номером 1, Податковий розрахунок з типом «Звітний» за 3 квартал 2021 року з номером 1 тощо.

Ускладнимо ситуацію. Є роботодавець, який за 1 квартал 2021 року подав один Податковий розрахунок з типом «Звітний» з номером 1. У травні 2021 року він сформував і подав 100 довідкових Податкових розрахунків за місяцями 2 кварталу (нумерація від 1 до 100).

У червні була виявлена помилка в поданому Податковому розрахунку за 1 квартал. Для її виправлення роботодавець формує Податковий розрахунок з типом «Уточнюючий» за 1 квартал. Його номер 2 (а не 101), тобто порядковий номер, наступний за номером останнього прийнятого Податкового розрахунку за 1 квартал.

Квартал закінчився. Роботодавець у липні формує Податковий розрахунок за 2 квартал 2021 року. Він матиме номер 101.

Врахуйте, що хоча номер Податкового розрахунку і є обов’язковим реквізитом, проте неправильне його зазначення не повинне призводити до штрафних санкцій.

Сподобалась стаття — читати повний выпуск журналу на i.factor.ua Читати журнал

Інші матеріали із "Бухгалтер911", 2021, № 26:

Рубрика:

Теги:

Вимкнути рекламу

Інші новини по темі

16.07.25

ВРУ повертає для ФОП та незалежників квартальне звітування за найманих осіб 17302 22

12.08.25

Штатного розпису більше не буде? Що натомість 16134 1

06.06.25

Зарплата виплачується несвоєчасно: як заповнити додатка 4ДФ 15891 0

Коментарі

Марина

02.07.21 08:06

Есть работодатель, который за 1 квартал 2021 года подал один Налоговый расчет с типом «Звітний» с номером 1. В мае 2021 года он сформировал и подал 100 справочных Налоговых расчетов по месяцам 2 квартала (нумерация от 1 до 100).

В июне была обнаружена ошибка в поданном Налоговом расчете за 1 квартал. Для ее исправления работодатель формирует Налоговый расчет с типом «Уточнюючий» за 1 квартал. Его номер 2 (а не 101), т. е. порядковый номер, следующий за номером последнего принятого Налогового расчета за 1 квартал.

Квартал закончился. Работодатель в июле формирует Налоговый расчет за 2 квартал 2021 года. Он будет иметь номер 101.

Я что-то попустила теперь так будет номерация за 2-й кв. ? взрыв мозга((((

Отримуйте новини поштою!

Сумуєте за Об’єднаним звітом? А ось вам нумерація!

Отримуйте
новини поштою!