Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


31.08.21
3158 0 Друкувати

Шпаргалка із заповнення ПН

Автор: Солошенко Людмила, податковий експерт.

Значення податкової накладної (ПН) добре відоме будь-якому платнику ПДВ. Правильно складена і зареєстрована ПН важлива і для покупця, і для продавця. Ну а оскільки форма податкової накладної змінюється із завидною регулярністю, сьогодні ми хочемо нагадати правила заповнення цього непростого документа.

Таблиця 1. Загальні правила оформлення ПН

Вид і форма ПН

ПН складають в електронному вигляді за формою, затвердженою наказом Мінфіну від 31.12.2015 р. № 1307* (пп. 201.1 і 201.2 ПКУ, п. 2 Порядку № 1307)

* Порядок заповнення ПН, затверджений наказом Мінфіну від 31.12.2015 р. № 1307.

Операції,

на які оформляють ПН

ПН оформляють на операції (п. 17 Порядку № 1307):

— оподатковувані ПДВ за ставками 20 %, 14 %, 7 %, 0 %;

— звільнені від ПДВ згідно зі ст. 197 ПКУ, підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ або міжнародними договорами.

НЕ (!) виписують ПН на операції, що не є об’єктом оподаткування ПДВ згідно зі ст. 196 і 185 ПКУ

Кількість ПН

Залежно від операції, на яку оформляється ПН (п. 17 Порядку № 1307):

— при одночасному постачанні ПДВ-оподатковуваних товарів/послуг (до яких застосовують ставки 0 %, 7 %, 14 % та/або 20 %) — складають одну ПН;

— при одночасному постачанні ПДВ-оподатковуваних і звільнених (пільгових) товарів/послуг — оформляють окремі ПН

Якщо протягом дня покупець оплачує товар декількома авансовими платежами за одним або декількома ЦП-договорами, то можна виписати одну ПН (101.16 БЗ).

Якщо протягом дня продавець кілька разів відвантажує товари/надає послуги покупцям у рамках одного ЦПД, кількість ПН визначається умовами договору (101.16 БЗ)*.

А ось розбивати аванс/відвантаження на декілька ПН не можна (101.16 БЗ)

Передплатіть, щоб відкрити доступ до матеріалів
Я вже передплатник

Видання для фахівців в області оподаткування та бухгалтерського обліку в усіх сферах бізнесу

400 грн/
місяць
Купити
Коментарі
фото автора У фокусі
Ушакова Лілія СЕРЕДНЯ ЗАРПЛАТА – НОВИЙ ПЕРЕРАХУНОК [Порядок 100]...
63034 143
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам