Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


13.01.23
18157 20 Друкувати

Віднесення платників до ризикових: ДПС затвердила перелік підстав

11 січня набрала чинності Постанова Кабміну від 23 грудня 2022 р. № 1428 "Про внесення змін до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних". 

Серед іншого, документом передбачено запровадження довіднику кодів податкової інформації, яка є підставою для прийняття рішення про відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку. Такий довідник визначається ДПС та затверджується відповідним наказом, оприлюдненим на офіційному вебсайті ДПС.

Наказом ДПС від 11 січня 2023 року № 17  було затвердженно відповідний довідник кодів. 

Отже, знайомимося з підставами віднесення платників до ризикових. Код саме із цього Довідника має зазначати ДПС у Рішенні про включення платника в число ризикових.

Код

Назва

01

постачання товару, походження якого не прослідковується за ланцюгом постачання

02

придбання товару, походження якого не прослідковується за ланцюгом постачання

03

відсутність необхідних умов та/або обсягів матеріальних ресурсів для виробництва товарів, виконання робіт або надання послуг в обсягах, відображених у податковій накладній/розрахунку коригування (відсутні відомості про об’єкти оподаткування, відсутнє придбання послуг оренди об’єктів оподаткування, послуг транспортування, послуг оренди місць зберігання товарно-матеріальних цінностей, послуг оренди місць зберігання паливно-мастильних матеріалів тощо), відповідно до поданої до контролюючих органів звітності

04

постачання товарів, відмінних від придбаних, за відсутності умов та/або матеріальних ресурсів для виробництва таких товарів

05

постачання товарів платнику(ам) податку, який(і) здійснює(ють) постачання товарів, відмінних від придбаних

06

платник податку задіяний у здійсненні групою платників податку, у тому числі щодо яких прийняте рішення про відповідність критеріям ризиковості платника податку, циклу операцій один з одним щодо придбання/реалізації одного й того ж товару/послуги для формування штучного обсягу такого товару/послуги

07

недостатня кількість трудових ресурсів, необхідних для здійснення господарської операції в обсягах, зазначених у податковій накладній/розрахунку коригування (за відсутності інформації щодо придбання послуг з виконання робіт, які необхідні для здійснення господарської операції)

08

постачання сільськогосподарської продукції за відсутності придбання такої продукції, сплати земельного податку (сплати єдиного податку для платника податку, який перебуває на спрощеній системі оподаткування четвертої групи) та/або придбання пального, мінеральних добрив, допоміжних послуг з вирощування сільськогосподарської продукції за наявності земельних ділянок

09

відсутня/анульована ліцензія, видана органами ліцензування, які засвідчують право платника податку на виробництво та/або
торгівлю підакцизними товарами (продукцією), визначеними
підпунктами 215.3.1, 215.3.2, 215.3.31 та 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 Податкового кодексу України

10

у податковій звітності платника податку не відображені доходи, нараховані та виплачені самозайнятим та/або фізичним особам за виконані роботи чи надані послуги

11

накопичення залишків нереалізованих товарів за відсутності (недостатності) місць для їх зберігання (власних, орендованих складських приміщень) відповідно до поданої до контролюючих органів звітності

12

постачання товарів (послуг) платнику(ам) податку, щодо якого(их) прийняте рішення про відповідність критеріям ризиковості платника податку

13

придбання товарів (послуг) у платника(ів) податку, щодо якого(их) прийняте рішення про відповідність критеріям ризиковості платника податку

14

постачання товарів/послуг за рахунок сформованого реєстраційного ліміту (∑накл) у зв’язку з придбанням товарів, не пов’язаних з господарською діяльністю платника податку

15

постачання/придбання товарів з обмеженим терміном придатності за відсутності їх реалізації та/або переробки, та/або відповідних засобів зберігання, та/або придбання послуг оренди відповідних основних засобів

16

наявність інформації щодо застосування до платника податку спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій) відповідно до прийнятих рішень Ради національної безпеки і оборони України, введених у дію указами Президента України

17

наявність інформації щодо застосування до засновників/посадових осіб платника податку спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій) відповідно до прийнятих рішень Ради національної безпеки і оборони України, введених у дію указами Президента України

18

керівник та/або особа, яка має право підпису (посадова особа платника податку), є особою, яка займає аналогічну посаду більше ніж у п’яти (включно) платників податку

 

Рубрика:
Коментарі
  • Буржуй
13.01.23 04:48

Очень хорошо, купил товар у 2% - щика или Фоп - единщика, вот и обрыв цепочки!, человек не закрыл предприятия, болтается за ним-все ты преступник!

Відповісти
  • Ирина
13.01.23 08:25

ті ж яйця- вид із боку(((

Відповісти
  • Ніна
13.01.23 08:29

А мені ще "подобаютьс2 п.12, та п. 13
постачання товарів (послуг) платнику(ам) податку, щодо якого(их) прийняте рішення про відповідність критеріям ризиковості платника податку  Те ж саме з придбанням. 
   Інформацію про ризикові підприємства не надають, Звідки брать інформацію

Відповісти
  • evil accountant
10.02.23 01:38

Ніна, отті мені цікаво де її брати. 

Відповісти
  • Татьяна
13.01.23 09:24

от чесно, дістали. Мені б їх турботи. Війна іде, то світла нема, то інтернет пропав. Викручуєшься якось. Бац, принята таблиця уже не прийнята, того що десь у 2021р. контрагент був ризковий. Та бодай узнай що він ризковий, та і зараз уже 2023р. 

Відповісти
  • СержК
13.01.23 10:24

Можна було б стільки не виписувати та не гріти мізки. Достатньо було б одного коду - 00 - Ще працюєте? - ви ризикові!...

Відповісти
  • Mariya A.
13.01.23 10:40

СержК, саме так. 

Відповісти
  • Mariya A.
13.01.23 10:39

Ну і як, ці нерозумні істоти будуть відслідковувати ланцюжки, якщо в них є неплатники ПДВ? А вони там завжди є!
Будь-які відносини з неплатниками ПДВ - ризик.
Виробництво, у т.ч. на давальницький сировині, - ризик. 
Послуги - ризик.
Махрова маячня!
П.С. проходили влітку дві перевірки по ПДВ. До документів взагалі не змогли причепитися - я їх надіслала 100500 штук, включаючи ОСВ, картки рахунків і аналізи ДНК. Причина відмови: взаємовідносини з ризиковим контрагентом! А в цього контрагента причина відмови: відносини з нами! Все, кіна не буде!
Ми подали в суд... не знаю чим це скінчиться... 

Відповісти
  • Інна
13.01.23 11:42

Mariya A., у нас все аналогічно.
У нас виробництво та послуги з ремонту, з другої половини жовтня все блокується. 
Який даун затвердив ці критерії ? за кодом 01 тепер все виробництво і надання послуг в Україні - ризикові..... Не країна, а якийсь Гондурас.  Що вони витворяють за наші податки, що далі робити???

Відповісти
  • Львица
13.01.23 10:52

А почему "ризикові депутати" до сир пор при владі? 
Почему нет списков рискованности при  непонятном обогащении гос.должностных лиц?
Почему те кто орали за Рашку до сих пор не заблокированы в тюрьмах?
И еще много таких почемушек остается без ответа... 
Зато предприятия, которые кормят вышеперечисленных рисковых товарищей - они блокируют...

Відповісти
  • Вікторія
13.01.23 10:59

Круто придумали наши " гении и Ко " , ты есть-ты уже риск!!!

Відповісти
  • Александр
13.01.23 12:05

По закону "Про підприємництво" усі ризикові -
".Стаття 1.

Підприємництво в Україні

Підприємництво - це безпосередня самостійна, систематична, на власний РИЗИК діяльність по виробництву продукції, виконанню робіт, наданню послуг з метою отримання прибутку, яка здійснюється фізичними та юридичними особами, зареєстрованими як суб'єкти підприємницької діяльності у порядку, встановленому законодавством."


ДПС нарушает этот закон Украины дополнительно для себя деля всех рисковых на нерисковых и рисковых.

Відповісти
  • Наталья
13.01.23 12:11

Боролись, боролись с незаконной блокировкой налоговых , петиции подписываем на рассмотрение Зеленскому, которые рассматривает враг украинской экономики Гетьманцев ( это мягко говоря) , так они принимают очередную прелесть и начнут пачками относить предприятия к рисковым. Нет слов !

Відповісти
  • Олег
13.01.23 12:17

Мені здається щонайменше відсотків 80-85 малих і середніх підприємств під один з критеріїв попадуть . А як великим підприємствам відслідкувати продаж ризиковим підприємствам чи придбання у ризикоових. Це ж тупо підставляти можна , береш ризикове підприємство , йдеш до величезної фірми в якої тисячі контрагентів. купляєш в нех щось на 100 грн і оп , підстава п.12 для віднесення в ризикові.    І головне ж уже все буде по закону

Відповісти
  • Ирина
13.01.23 12:45

Це просто знищують спрощенців-єдинників...

Відповісти
  • Тетяна
13.01.23 14:15

ДААА ! Ветренко увольнялся - Нафтогаз насчитал премии во время войны на 3 млрд грн. Ну как сумма, впечатляет? так, кто рисковый и преступник??? И это держпредприятие, которое подчиняется КМ Украины!

Відповісти
  • Артем
13.01.23 17:39

Все возмущаются, но при этом все платят НДС ... Что-то тут не так ... Вместо петиций надо НЕ платить НДС по заблокированным накладным, если бы все так делали, был бы эффект

Відповісти
  • Като
13.01.23 21:21

интересно, если попадаю в несколько пунктов (производитель), но операции до 5000, то что?

Відповісти
  • Hanna
14.01.23 11:38

Куратори податкової системи-вороги України, які завзято нищать країну зсередини. 

Відповісти
  • Андрей
16.01.23 19:22

А как вам нравится признак 05 "постачання товарів платнику(ам) податку, який(і) здійснює(ють) постачання товарів, відмінних від придбаних"? Поставил материалы производителю - и ты преступник?

Відповісти
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам