Мінфін затвердив Порядок заповнення та подання фінансовими агентами звіту про підзвітні рахунки

Мінфін наказом від 25.09.2023 р. № 516 затвердив Порядок заповнення та подання фінансовими агентами звіту про підзвітні рахунки відповідно до багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки. Згодом до цього наказу Мінфін вніс додаткові зміни (наказ Мінфіну від 13.10.2023 р. № 556).

Наказами установили, що перший звіт про підзвітні рахунки за звітний період, що розпочинається 01.07.2023 р. та завершується 31.12.2023 р., подають фінагенти до 01.07.2024 р.

Порядком визначили вимоги до форми та формату звіту про підзвітні рахунки (далі — Звіт) та правила його заповнення та подання фінагентами до податкового органу відповідно до багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки (далі — Багатостороння угода CRS).

Звіт заповнюється латиницею (крім контактних даних) та подають підзвітні фінустанови (далі — ПФУ) до податкової в електронній формі одним XML-файлом. Його формат описали в додатку 1 до ухваленого Порядку.

У додатку 2 до Порядку наведені довідники, які застосовують при заповненні елементів Звіту.

У Звіті надають інформацію про всі підзвітні рахунки за звітний період.

ПФУ подає «нульовий» Звіт, якщо у звітному році:

• не має фінансових рахунків або
• якщо після застосування процедур належної комплексної перевірки не виявляє жодного фінрахунку, який є підзвітним для цілей Багатосторонньої угоди CRS. Звіт подають за попередній календарний рік.

Уточнено, що якщо останній день строку подання звіту про підзвітні рахунки припадає на вихідний або святковий день, останнім днем строку вважають операційний (банківський) день, що настає за вихідним або святковим днем.

Податковий орган надає інформацію, отриману від ПФУ, компетентним органам інших країн через портал CTS до 30 вересня року, що настає за звітним.

Крім того, визначили механізм виправлення помилок у поданому Звіті, якщо податкова отримала повідомлення про них від компетентного органу іншої юрисдикції на підставі Багатосторонньої угоди CRS.