ФОП і інтернет: які онлайн-доходи підлягають оподаткуванню

Дмитро веде YouTube-канал про ремонт квартир. Два роки. П'ятдесят тисяч підписників. Google AdSense платить йому щомісяця — не гірше ніж на попередній роботі. І от нещодавно йому зателефонував знайомий бухгалтер і сказав: «Дмитре, а ти взагалі платиш податки з цього?»

Дмитро замовк. Виявилося, що ні. Не тому що ховався — просто не знав, що треба. Думав: це ж просто відеo в інтернеті.

Таких Дмитрів в Україні зараз тисячі. Фрилансери, блогери, автори Telegram-каналів, учасники партнерських програм. Гроші є, а розуміння що з ними робити юридично — часто немає.

Базове правило, яке варто знати

Якщо ви отримуєте регулярний дохід з онлайн-діяльності — фриланс, реклама, партнерки — і ця сума не разова, це підприємницька діяльність. Яка потребує реєстрації.

ФОП на єдиному податку — найпростіший шлях для більшості. Третя група: 5% від доходу (або 3% якщо з ПДВ). Друга група — фіксована ставка, але є обмеження по видах діяльності. Реєстрація через «Дію» займає від 15 хвилин до кількох днів залежно від способу.

Ліміт у 2026 році — трохи більше 5,5 мільйона гривень на рік. Для більшості фрилансерів і блогерів це не проблема. Але якщо виходите за межу — треба переходити або на вищу групу, або на загальну систему.

Upwork, YouTube, AdSense — куди приходять гроші

Найпоширеніше питання: кошти надходять на особисту картку, що робити?

Якщо це разові невеликі суми — банк, швидше за все, не прискіпується. Але якщо платежі регулярні і помітні — є ризик, що банк попросить пояснити походження. Або що при перевірці виявиться незадекларований дохід.

Правильний варіант: відкрити рахунок ФОП і отримувати гроші на нього. Усі надходження автоматично стають видимими як підприємницький дохід, оподатковуються за вашою ставкою — і більше немає питань.

Валюта конвертується за курсом НБУ на дату зарахування. Google і деякі інші платформи видають довідки про виплати — їх варто зберігати.

Партнерські програми: окремий нюанс

Boostwin та подібні платформи мають партнерські програми для вебмайстрів і авторів контенту. Відсоток від залученого трафіку або гравців — це теж дохід. І він теж підлягає декларуванню як підприємницький.

Багато хто думає: «ну це ж просто реферальне посилання». Але якщо це регулярно і в помітних сумах — з точки зору податкової це нічим не відрізняється від будь-якого іншого онлайн-заробітку.

Де люди помиляються найчастіше

По-перше — отримують гроші на особисту картку замість рахунку ФОП. Здається зручним, але створює плутанину і ризики.

По-друге — забувають конвертувати валюту правильно. Якщо прийшло 500 доларів і курс в той день був 40 гривень — у звіт йде 20 000 гривень. Не «приблизно» і не «за якимось курсом».

По-третє — не здають квартальний звіт, бо «нічого не змінилося». Звіт здається незалежно від того, чи були надходження.

Якщо вже є незадекларований дохід

Не панікуйте. Добровільне виправлення ситуації — зареєструватися як ФОП і почати платити з поточного місяця — значно краща опція ніж чекати поки це виявить податкова. Штрафи за самостійне виправлення значно менші ніж за виявлене порушення.

Дмитро з початку нашої розповіді зрештою зареєструвався як ФОП. Каже, що найскладніше було змусити себе почати розбиратися. Коли зрозумів — виявилося, що нічого страшного там немає. П'ять відсотків від доходу і квартальний звіт. Усе.

Корисні інструменти у 2026 році

Електронний кабінет платника на tax.gov.ua — там здається звітність і видно заборгованості якщо є. «Дія» — для реєстрації ФОП і деяких довідок. І Telegram-спільноти для ФОПів — там швидше за все дізнаєтесь про будь-які зміни в регулюванні, ніж з офіційних джерел.

Ще одна порада: знайдіть бухгалтера, який розуміється на онлайн-доходах. Не всі знають специфіку — конвертацію, платформи, партнерки. Але такі є, і їхня консультація раз на квартал коштує значно менше ніж можливі штрафи за незнання.

Тема живе і постійно оновлюється — слідкуйте за змінами, особливо якщо ваші доходи ростуть.