Як не наробити помилок в об’єднаному звіті

Сайт Бухгалтер 911 має для вас 3 практичні ситуації: як правильно заповнити додатки Об’єднаного звіту.

1. Перехідна відпустка

Перехідні відпускні в бухобліку нараховуються у 2 способи:

1) одразу за всі дні відпустки у місяці виплати (і за місяць початку, і наступний або наступні місяці);

2) частинами — окремо за кожен місяць, на який припадають календарні дні відпустки.

Приклад. Працівник (основний, без інвалідності) був у щорічній основній відпустці з 20.05.2024 20 календарних днів. Усю суму відпускних було нараховано і виплачено у травні. Для порівняння із максимальною і мінімальною межею ЄСВ, відпускні відносимо до місяців, за які вони нараховані. Зарплата і відпускні за травень: 8230,17 грн (4804,41 + 3425,76) ЄСВ: 1810,64 грн (8230,17 грн х 22 %) Додаток Д1 за травень.

У травні показуємо зарплата і відпускні за травень. У графі 10 показуємо місяць 5. А також відображаємо відпускні за червень (нараховані у травні) із шостим місяцем у графі 10.

Зарплата і відпускні за червень: 7827,39 грн (5543,55 + 2283,84). Доплата по ЄСВ: 37,97 грн (8000 - 7827,39) х 22 %. У додатку Д1 червень. Тільки ЄСВ на зарплату (1219,58 грн) і додаткову базу (37,97 грн).

Як показати цей випадок у додатку 4ДФ – читайте у статті «Перехідні відпускні: практика оподаткування та звітність».

2. Звільнення у відпустці для догляду за дитиною. Ми знаємо, що в цьому додатку потрібно показувати, зокрема звільнення та закінчення відпустки для догляду за дитиною. А тут у нас комбо: маємо і те, і інше.

Тому в додатку Д5 формуємо ДВА РЯДКИ:

1) перший — із датою закінчення відпустки для догляду і шестіркою у графі 07 категорія особи;

2) другий — із датою припинення трудових відносин і одиничкою у графі 07.

Підставою у графі 16 буде один і той самий наказ – про звільнення. Лише у рядку зі звільненням ще вказуємо роботу, посаду та код за класифікатором, а також законодавчу підстава звільнення, наприклад, стаття 38 Кодексу законів про працю.

Якщо працівниця звільняється останнім днем відпустки для догляду, то в цій графі за рядком із датою закінчення відпустки зазначаємо реквізити наказу або розпорядження про надання такої відпустки, а за рядком із датою звільнення — реквізити наказу про звільнення. До речі, при звільненні така працівниця може мати виплати. Наприклад, компенсацію за відпустку.

Тоді треба заповнити ще додатки Д1 та 4ДФ. Читайте та дивіться у статті «Доглядова відпустка + звільнення: як відобразити в Об’єднаному звіті?» за посиланням.

3. Звільнення без нарахувань.

Чи відображати його взагалі в Об’єднаному звіті?

Приклад. Працівник звільняється 28.06.2024. З 01.01.2024 по день звільнення – неоплачувана відпустка на період воєнного стану. Всі зароблені дні щорічної основної відпустки використані у 2023 році. В додатку Д5 звільнення працівника БУДЕ незалежно від наявності виплат. Там заповнюємо все без особливостей. А що з Д1 та 4ДФ?

У додатку Д1 заносимо персональні дані працівника, місяць звільнення, кількість днів перебування у неоплачуваній відпустці та у трудових відносинах. Коли нарахувань та/або виплат працівнику немає, то він взагалі НЕ ПОТРАПЛЯЄ до 4ДФ.

У розділі I ще передбачена графа 8 «Дата звільнення з роботи». Чи потрібно її заповнювати у нашому випадку?

Ні. Не потрібно. Це до речі підтверджують і податківці у консультації ЗІР.