Податкова знижка: встигніть скористатися до кінця року

До завершення року можна скористатися правом на податкову знижку та повернути частину сплаченого ПДФО. 

Право платників податку на податкову знижку за наслідками звітного року передбачено п. п. 166.1.1 ПКУ.

Що це означає? Що фізична особа може зменшити суму свого річного оподатковуваного доходу, нарахованого у вигляді зарплати (за мінусом ПСП, якщо вона застосовувалася), а в окремих випадках — і дивідендів (пп. 14.1.170, 166.3 ПКУ), на суму певних витрат, визначених ПКУ.

Оскільки у результаті таких дій зменшується база оподаткування, відповідно зменшується і сума ПДФО, що підлягає сплаті. Різницю між фактично сплаченим ПДФО та сумою податку, розрахованою з урахуванням знижки, держава повертає платнику з бюджету.

Повернення здійснюється на особистий рахунок платника податку протягом 60 календарних днів з дати подання декларації про майновий стан і доходи.

Проте, зауважте, що:

— скористатися правом на податкову знижку може лише резидент України, який має РНОКПП (або відмітку в паспорті про відмову від його отримання) і отримував у звітному році доходи у вигляді зарплати;

— витрати, на які зменшується річний оподатковуваний дохід, мають входити у перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки (визначений п. 166.3 ПКУ);

— усі витрати, що включаються до податкової знижки, повинні бути документально підтверджені (платіжними документами, чеками, договорами тощо);

— право на податкову знижку слід задекларувати — заповнити і подати декларацію про майновий стан і доходи (зокрема, суми дозволених витрат відобразити у додатку Ф3 до такої декларації).

Детальніше про порядок отримання податкової знижки  – читайте у матеріалах експертів Factor (стаття “Податкова знижка: встигніть скористатися до кінця року”// “Оплата Праці”, 2025, № 21 та стаття “Податкова знижка: перелік дозволених витрат”// “Оплата Праці”, 2025, № 21)