«Звітний новий» та «Уточнюючий» 4ДФ: чи потрібно заповнювати рядки 04 та 05

При поданні «Звітного нового» або «Уточнюючого» додатка 4ДФ до Розрахунку ЮО чи ФІЗ-4ДФ до Розрахунку ФОП / НПД виникає запитання: чи потрібно повторно зазначати кількість працівників у рядках 04 «Працювало за трудовими договорами» та 05 «Працювало за цивільно-правовими договорами»?

Податківці у Категорії 103.25 "ЗІР" відповідають, керуючись правилами Порядку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4.

Що зазначають у рядках 04 та 05 додатка 4ДФ і ФІЗ-4ДФ

Відповідно до Порядку № 4 загальна частина додатка 4ДФ до Розрахунку ЮО та додатка ФІЗ-4ДФ до Розрахунку ФОП / НПД містить, зокрема, такі показники:

• рядок 04 «Працювало за трудовими договорами» — зазначається кількість працівників, які у звітному періоді працювали за трудовими договорами (контрактами) та яким нараховувався дохід з ознакою «101»;
• рядок 05 «Працювало за цивільно-правовими договорами» — зазначається кількість осіб, які у звітному періоді працювали за цивільно-правовими договорами та яким нараховувався дохід з ознакою «102».

У рядку 01, своєю чергою, ставиться позначка «Звітний», «Звітний новий» або «Уточнюючий» залежно від типу Розрахунку.

Коли подають «Звітний новий» Розрахунок

Якщо помилку в уже поданому Розрахунку ЮО або Розрахунку ФОП / НПД потрібно виправити до закінчення граничного строку його подання, формується Розрахунок із типом «Звітний новий».

При цьому раніше поданий та прийнятий контролюючим органом Розрахунок залишається чинним.

Коригування здійснюється на підставі вже поданої інформації.

Коли потрібен «Уточнюючий» Розрахунок

Розрахунок із типом «Уточнюючий» подається після закінчення граничного строку подання «Звітного» та/або «Звітного нового» Розрахунку.

Уточнюючий Розрахунок можна подати як за поточний звітний період, так і за попередні звітні періоди.

Важливо, що при виправленні помилок «Звітний новий» та «Уточнюючий» Розрахунки заповнюються за однаковим принципом.

Вони формуються на підставі інформації з раніше поданих Розрахунків та містять дані за тими рядками з реквізитами або сумами ПДФО та військового збору, які потрібно уточнити.

Чи заповнювати рядки 04 та 05 при виправленні 4ДФ

Так, при формуванні Розрахунку ЮО або Розрахунку ФОП / НПД із типом «Звітний новий» чи «Уточнюючий» рядки 04 та 05 належать до обов’язкових реквізитів Розрахунку.

Порядок № 4 прямо передбачає, що для проведення коригування платник формує «Звітний новий» або «Уточнюючий» Розрахунок, який має містити обов’язкові реквізити, визначені у рядках 01 — 05.

Отже, рядки 04 та 05 Розрахунку заповнюються, оскільки вони входять до переліку його обов’язкових реквізитів.

Водночас подавати весь комплект додатків заново не потрібно: до Розрахунку включають лише той додаток, у якому проводиться коригування.

Докладніше на тему виправлення помилок читайте у статті Виправлення помилок у Д1 та Д5 нової Об’єднаної звітності: консультує ПФУ (приклади).