Скільки «коштує» працівник ФОП?

ФОП вирішив найняти працівника. Домовилися про зарплату. А скільки насправді буде коштувати працівник ФОП?

Почнемо з головного: зарплата працівника — це не всі витрати роботодавця.

У 2026 році мінімальна заробітна плата становить 8647 грн. Якщо працівник - основний і йому нарахована мінімальна зарплата за повністю відпрацьований місяць, ФОП додатково сплачує ЄСВ — 22%, тобто 1902,34 грн.

Отже, при зарплаті 8647 грн витрати ФОП на такого працівника становлять щонайменше 10 549,34 грн на місяць.

Але, працівник отримає на руки не 8647 грн, адже із зарплати утримуються ПДФО (18%) та військовий збір (5%). 

Тобто ПДФО та військовий збір роботодавець утримує з нарахованої зарплати і сума на руки працівнику зменшується. А  ось ЄСВ роботодавець сплачує додатково за свій рахунок.

А чи можна встановити зарплату меншу за мінімальну?

Так, але важливо не переплутати зарплату за повністю відпрацьовану норму часу із зарплатою за неповний робочий час.

Якщо працівник відпрацював повний місяць у межах установленої норми робочого часу, його зарплата не може бути меншою за мінімальну.

А от якщо працівник працює неповний робочий час, мінімальна зарплата визначається пропорційно відпрацьованому часу.

Тому зарплата на рівні, наприклад, 4000 чи 5000 гривень сама по собі ще не означає порушення. Треба дивитися, скільки годин працює людина і на яких умовах її оформлено.

Наприклад, якщо працівник працює на 0,5 ставки, зарплата може бути меншою за повну мінімальну зарплату — адже він працює половину норми.

А скільки ЄСВ сплачує ФОП за працівника?

Основна ставка ЄСВ — 22%.  

Водночас для окремих категорій працівників можуть діяти спеціальні правила та ставки, наприклад, для осіб з інвалідністю ставка ЄСВ 8,41 %.

 Але з  нарахуванням  ЄСВ є дуже багато нюансів. Перший важливий нюанс . Якщо ми говоримо про  основне місце роботи працівника, якому нараховуємо ЄСВ за ставкою 22 % діє правило мінімального страхового внеску. Тобто ЄСВ потрібно сплатити не менше ніж із мінімальної заробітної плати. Як це працює на практиці — покажу на прикладі.

Загальна сума ЄСВ за місяць: 

6000 грн х 22 % +2647 грн х 22 % = 1320 + 582,34 = 1902,34 грн.

Ми вже знаємо, що з нарахованої зарплати треба ще утримати ПДФО та військовий збір. Тож продовжимо наш приклад. 

Сума нарахованої зарплати в нас 6000 грн. 

Сума ПДФО, яку треба утримати із зарплати працівника: 6000 х 18 % : 100 % = 1080 грн.

Сума військового збору, яку треба утримати: 6000 х 5 % : 100 % = 300 грн.

Отже, на руки працівник отримає суму зарплати за мінусом суми ПДФО та військового збору:

6000 -1080 - 300 = 4620 грн

Отже, після утримання ПДФО та військового збору працівник отримає на руки 4620 грн.

Продовжуємо. ЩО з лікарняними? ФОП сплачує їх за свій рахунок? 

Перші 5 днів лікарняного зазвичай оплачує роботодавець, а решту- Пенсійний фонд.

Більше деталей — у відео.