Чи має право ФОП на загальній системі оподаткування включити до складу витрат суму сплаченого єдиного внеску

• 123

Вопрос для тех, кто в танке! Объем -150000грн. Затраты-50000грн. Чистый доход -100000грн. 22%- 22000грн. Значит 100000грн-22000грн.=78000грн облагаем НДФЛ-?

Оцінити
• 0
• 0

• Алена

для 123 - нет ЕСВ включается в затраты в том периоде, в котором вы его понесли (заплатили) на 01.01.2016 чистый доход составил 10 тыс есв начислен 2,2 тыс уплатили 01.02.2016 - значит эта сумма ЕСВ уменьшает сумму чистого дохода 2016 года

Оцінити
• 0
• 0

• устала

я где то читала что можно отнести ЕСВ в том году за который он оплачен. т.е. в 2015 можно было отнести только суммы ЕСВ авансом оплаченных в 2015г. за 2015год. а вот ЕСВ оплаченный в 2016 за тот же 2015год уже отнести к затратам никак. Кто как думает?

Оцінити
• 0
• 0

• Юрист

Для 123 не будет 22000 грн есв со 100тысяч. Есть ограничение в максимальном размере суммы с которой удерживается побор... Порядка 8000 будет

Оцінити
• 0
• 0

• Елена

По самозанятым лицам ЕСВ в затраты аналогично ФОПам?

Оцінити
• 0
• 0

• Dary

Устала, да Вы правильно написали.

Оцінити
• 0
• 0

• устала

Dary да, потому что сама за 2015г оооочень большую сумму ЕСВ заплатила в феврале 2016г, директор не хотел меня слушать когда в 2015 говорила давайте авансом поплатим хоть половину, а теперь и в затраты не взять, д и в 2016 та же ситуация будет. Никто не хочет платить на перед.Ну а мне т что, от оптимизации налогов мне % не капает.

Оцінити
• 0
• 0

• Бухик

Кто скажет, у ФОПа -общесистемника полученные услуги или товар, должны быть обязательно оплачны поставщикам (когда-то так и было),чтобы была возможность поставить их в затраты???

Оцінити
• 0
• 0

• маленьке містечко

По самозанятым лицам ЕСВ в затраты аналогично ФОПам? а самозайняті на загальній системі оподаткування? Якщо так - тоді так само

Оцінити
• 0
• 0

• маленьке містечко

Устала - а звідки така інфа? Я всю суму оплаченого в 2016 році за 2015 поставила в лютий 2016 року (тоді, коли заплачено) Можете дати ссилочку на документ? Я вважаю, що у витрати ставлять обгрунтовані суми нарахованого і сплаченого ЄСВ (не включаємо всякі штрафні санкції, надмірно сплачені суми і т.д.). Тобто, якщо за 2015 р. ми собі нарахували 10 тис. ЄСВ, сплатити в 2015 - 5 тис і в лютому - решту 5 тис, то у витрати 2015 р включаємо 5 тис (витрати нараховані і сплачені), і у витрати лютого 2016 - ще 5 тис. (включаємо тому, що відбулась оплата раніше нарахованих витрат) Але якщо ми собі нарахували за 2015р - 10 тис, а сплатили авансом в 2015 р 15 тис - то ми собі у витрати поставити всю суму заплаченого ЄСВ не можемо. Тільки в частині справедливо нарахованого податку - 10 тис. Така моя думка.

Оцінити
• 0
• 0

• Ната

Бухик, общесистемник ставит в затраты все только по оплате-это без вариантов.

Оцінити
• 0
• 0

• привет

ЕСВ ставят в затраты в сумме оплаты в дату оплаты. Независимо за какой период оплата, платите авансы. Таким образом минимизируют ПДФО. Заметьте: в письме, в Кодексе написано : в затраты ставить "СУМУ СПЛАЧЕНОГО ЕСВ". Конечно, переплату за год зачем делать: прикидывайте доходы, расходы.

Оцінити
• 0
• 0

• устала

чтобы уменьшить размер налогооблагаемого дохода, необходимо выполнение нескольких условий: расходы должны быть оплачены, товар получен (работы, услуги выполнены), расходы непосредственно связаны с получением дохода. А уплата ЕСВ за 2015г в 2016 не связаны с доходами 2016года и отнести их к затратам 2016гда я бы не рисковала.

Оцінити
• 0
• 0

• устала

Можно ли отнести к расходам ЕСВ, уплаченный по результатам года? Как было указано выше, если окончательная сумма единого социального взноса за год превышает сумму авансовых взносов, уплаченных в течение года, то предприниматель на общей системе должен доплатить разницу в бюджет до 1 апреля года, следующего за отчетным. Позиция налоговой службы следующая: в состав расходов можно отнести только суммы единого социального взноса, оплаченные авансом за год. Соответственно, доплата разницы по результатам года в расходы не включается. Такая позиция основывается на том, что расходы и доходы предпринимателя на общей системе налогообложения формируются по кассовому методу. Также, расходы должны быть прямо связаны с получением дохода. Разница ЕСВ, которую предприниматель платит по результатам года касается полученного дохода, однако, если она выплачивается в следующем году, ее никак нельзя отнести к расходам предыдущего. С такой позицией, конечно, можно поспорить. Из этой ситуации есть выход. Он заключается в том, чтобы ближе к концу отчетного года предприниматель примерно посчитал, какая сумма ЕСВ у него получится к уплате и доплатил ее в декабре или в любом предыдущем месяце. Также, на протяжении всего года, можно не ограничиваться лишь уплатой авансовых взносов, исходя из чистого дохода за предыдущий год. Можно считать чистый доход за каждый месяц и платить единый социальный взнос в течение всего года. Таким образом ФЛП на общей системе не потеряет валовые расходы по доплате ЕСВ за год и оптимизирует свой чистый доход в середине отчетного года.

Оцінити
• 0
• 0

• Бухик

А где именно указано, что затраты должны быть олачены?

Оцінити
• 0
• 0

• устала

Бухик записи здійснюйте: — за фактом отримання доходу, тобто після одержання оплати від покупців; — за умови, що товари (роботи, послуги) фактично отримані та оплачені підприємцем. http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=553160

Оцінити
• 0
• 0

• 123

Всем огромное спасибо!

Оцінити
• 0
• 0

• Irina.yashma @ yandex.ru

Люди, встряхнитесь. "Відповідно до п.п. 177.4.3 п. 177.4 ст. 177 Податкового кодексу України до переліку витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності на загальній системі оподаткування належать зокрема, суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у розмірах і порядку, встановлених Законом України від 8 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування». Враховуючи вищевикладене, фізичні особи – підприємці на загальній системі оподаткування мають право включити до складу витрат суму сплаченого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. " Как гласят два ЗАКОНА , и они сами (ДФС) цитируют: в раходы относится ЕСВ. Все. Четко и ясно. Где вы видите ограничения "ЕСВ по итогам года...", "... расходы связаны с полученным доходом..."? Во многих источниках неоднократно писалось, что с доходом увязываются ТОЛЬКО расходы НА ТОВАР, остальные расходы проводятся на дату платежного документа, т.к. их просто невозможно напрямую увязать с полученным доходом. (Таким образом, расходы одновременно будут и оплаченными, иначе у вас просто не было бы платежного документа) Сами ГФСУ в письме от 29.12.2015 г. № 12235/Б/99-99-17-02-02-14 (и не только) подытожили: "..сумма ЕСВ, уплаченная физлицом, ..., включается в расходы того отчетного периода, в котором она уплачена." А в тех случаях, когда они противоречат закону, я просто игнорирую их, т.к. ЗАКОН, как известно, ИМЕЕТ БОЛЬШУЮ ЮРИДИЧЕСКУЮ СИЛУ. А их письма даже не имеют статуса налоговых консультаций!

Оцінити
• 0
• 0

• Ната

Для Irina.yashma @ yandex.ru Источник: http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=622342 огромное вам спасибо

Оцінити
• 0
• 0

• Ната

Огромное вам спасибо

Оцінити
• 0
• 0