Які податки та внески сплачувати ФОПу 3 групи єдиного податку у 2025 році

У 2025 році для фізичних осіб-підприємців (ФОП) 3 групи єдиного податку в Україні передбачено сплату трьох основних платежів:

1. Єдиний податок (ЄП)
2. Військовий збір (ВЗ)
3. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)

Розглянемо детальніше кожен з них:

1. Єдиний податок

Розмір ставки єдиного податку для 3 групи ФОП залежить від того, чи зареєстрований підприємець платником ПДВ:

• 3% від доходу – якщо підприємець є платником ПДВ;

• 5% від доходу – якщо підприємець не зареєстрований платником ПДВ.

Протягом 2025 року гранична сума доходу, яка дозволяє залишатися на 3 групі, складає 9 336 000 грн. Цей ліміт розрахований, виходячи з 1167 мінімальних зарплат, установлених на початок року.

2. Військовий збір

Із 2025 року для третьої групи ФОП запроваджено обов’язкову сплату військового збору в розмірі 1% від суми доходу. Цей платіж здійснюється разом із єдиним податком, щоквартально.

3. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)

Незалежно від наявності доходу, підприємці повинні самостійно сплачувати ЄСВ. У 2025 році мінімальний внесок становить 1 760 грн щомісяця, що відповідає 22% від мінімальної заробітної плати (8000 грн). Оплата здійснюється поквартально:

• за І квартал — до 21 квітня

• за ІІ квартал — до 18 липня

• за ІІІ квартал — до 20 жовтня

• за IV квартал — до 19 січня 2026 року

Фінансове навантаження на ФОП 3 групи

Таким чином, у 2025 році підприємець на третій групі сплачуватиме:

• єдиний податок – 3% або 5% (залежно від статусу ПДВ);

• військовий збір – 1% від доходу;

• ЄСВ – мінімум 1 760 грн щомісяця.