Надали авто нерезиденту в оренду: що в ПДВ - обліку

У нас на фірмі є автомобілі. Наш співробітник поїхав у Вірменію, в представництво нашої компанії, там він працює і ми оформили договір на оренду авто (оплата в доларах). Я провела акт виконаних робіт (300 доларів США). Що мені робити з податковою? На кого виписувати? З яким типом складання? Який номер ІПН вказувати? 

Наскільки зрозуміло з вашого запитання, ви надали в оренду нерезиденту автомобіль вашої фірми.

Місце постачання орендних послуг визначають за п.п. ґ п. 186.3 ПКУ - за місцем реєстрації одержувача (див. докладно). А отже:

• послуги оподатковуються ПДВ — якщо одержувач — резидент;
• послуги не обкладаються ПДВ — якщо одержувач -нерезидент.

У вашому випадку одержувачем орендних послуг є нерезидент. Відтак на такі необʼєктні послуги ПН не складають.
Натомість послуги, надані нерезиденту, які не оподатковуються ПДВ (місце постачання за межами України) — відображають у безПДВшному рядку 5 декларації з ПДВ. А також дані про такі послуги, надані нерезиденту, наводять у таблиці 1 додатка Д4.

Також врахуйте: у разі надання нерезиденту неоподатковуваних послуг вхідний ПДВ, пов’язаний з їх наданням, слід компенсувати шляхом нарахування компенсуючих ПЗ з ПДВ за п.п. «а» п. 198.5 ПКУ. А якщо у вашого підприємства - платника ПДВ разом з неоподатковуваними операціями буде оподатковувана діяльність, то це спричинить необхідність розподілу ПДВ (за ст. 199 ПКУ).

Подробиці див у нашій статті.  

Редакція «Податки & бухоблік»