SAF-T UA: що бізнесу потрібно знати про електронний аудит
Уявіть, що податкові звіти більше не потрібно подавати стосами паперів, а перевірки стають швидшими й прозорішими. Саме таку перспективу обіцяє запровадження SAF-T UA — стандарту електронного аудиту, який стане частиною роботи кожного українського бізнесу. Що це за інструмент, як він вплине на вашу компанію та як підготуватися?
Чому SAF-T UA важливий?
Впровадження електронного аудиту (е-аудит) є одним із ключових напрямів реалізації Національної стратегії доходів до 2030 року, яка має зробити податкову систему прозорішою та ефективнішою.
Україна взяла на себе міжнародні зобов’язання перед ЄС та Організацією економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР), і запровадження SAF-T — важливий крок на шляху європейської інтеграції. Цей стандарт уже успішно працює в понад 15 країнах Європи.
Що таке SAF-T UA?
SAF-T (Standard Audit File for Tax) — це уніфікований формат файлу, розроблений ОЕСР, який дозволяє швидко та ефективно аналізувати бухгалтерські дані. Українська версія, SAF-T UA, враховує специфіку нашого податкового та бухгалтерського обліку. Файл має XML-формат і сумісний із більшістю сучасних ERP-систем, таких як SAP, 1С чи Oracle, що полегшує його інтеграцію в бізнес-процеси.
Простіше кажучи, SAF-T UA — це цифровий масив даних фінансової діяльності компанії, який містить всю необхідну інформацію для податкових перевірок. Замість того, щоб подавати десятки звітів і чекати на перевіряючих, ви передаєте один структурований файл.
Структура та формат файлу SAF-T UA
Файл SAF-T UA — це електронний документ у форматі XML, який має чітку структуру.
Він складається з п’яти основних розділів:
- Заголовок (Header): Містить базову інформацію про компанію (наприклад, код ЄДРПОУ) та технічні дані про сам файл.
- Довідники (Master Files): Тут зібрано дані про облікову політику, клієнтів, постачальників, товари, основні засоби та власників компанії.
- Бухгалтерські операції (General Ledger Entries): Детальний опис кожної господарської операції, включно з рахунками та сумами.
- Первинні документи (Source Documents): Інформація про документи, які підтверджують операції (накладні, акти, рахунки).
- Податкові різниці (Tax Differences): Дані про розбіжності між бухгалтерським і податковим обліком, якщо вони є.
Ці розділи дозволяють бачити повну картину фінансової діяльності компанії без необхідності проводити тривалі перевірки.
Які дані передаються у складі SAF-T UA?
Файл SAF-T UA охоплює широкий спектр інформації, необхідної для податкового контролю:
- Дані головної книги (бухгалтерські рахунки).
- Обсяги закупівель і продажів.
- Рух основних засобів і запасів.
- Інформація про платежі.
- Податкові різниці, які можуть виникати через відмінності в бухгалтерському та податковому обліку.
Це означає, що бізнесу потрібно забезпечити точність і повноту даних у всіх цих категоріях.
Дорожня карта впровадження
Впровадження SAF-T UA в Україні відбувається поступово:
- 2023 — Завершено технічну розробку стандарту;
- 2024 — Пілотний проєкт;
- 2025 — Тестовий період для ширшої аудиторії платників податків;
- 2026+ — Поступовий перехід усіх платників ПДВ на обов’язкове використання SAF-T UA.
Міжнародний досвід
SAF-T уже довів свою ефективність у багатьох країнах. У Польщі, де стандарт запровадили у 2016 році, кількість податкових перевірок скоротилася на 30%, повернення ПДВ стало швидшим, а судові спори між бізнесом і податківцями стали рідкістю. У Норвегії SAF-T допоміг автоматизувати аналіз даних, що дозволило податківцям зосередитися на ризикових платниках, а не перевіряти всіх. Цей досвід показує, що SAF-T може бути вигідним як для держави, так і для бізнесу.
Як бізнесу підготуватися до SAF-T UA?
Щоб перехід на SAF-T UA був безболісним, бізнесу варто почати підготовку вже зараз.
Практичні кроки:
- Проведіть аудит облікової системи. Переконайтеся, що ваші дані відповідають вимогам SAF-T UA. Наприклад, перевірте, чи коректно заповнені довідники клієнтів і постачальників.
- Перевірте ERP-систему. Дізнайтесь у постачальника вашого програмного забезпечення, чи підтримує воно SAF-T UA. Більшість сучасних систем уже мають відповідні модулі.
- Ознайомтеся зі специфікацією. Завантажте технічну документацію SAF-T UA з офіційного сайту ДПС і вивчіть вимоги до формату файлу.
- Тестуйте на демо-файлах. Можна протестувати SAF-T UA через «Електронний кабінет». Скористайтеся цією можливістю, щоб виявити помилки заздалегідь.
- Навчіть персонал. Бухгалтери мають бути готові до роботи з новим форматом.
Наприклад, невелика торгова компанія може почати з перевірки своєї облікової системи, щоб переконатися, що всі операції з постачальниками та клієнтами коректно відображаються. Великі підприємства, які використовують складні ERP-системи, повинні завчасно зв’язатися з розробниками програмного забезпечення, щоб інтегрувати SAF-T UA.
Переваги для бізнесу:
- Прогнозованість. Алгоритми відбору компаній для перевірок стануть прозорими, що зменшить ризик;
- Безпека. Дані передаються в стандартизованому форматі, що виключає їх «ручну» інтерпретацію податківцями;
- Менше тиску. Автоматизація зменшить вплив людського фактору під час перевірок.
- Швидше повернення ПДВ. Як показує досвід Польщі, SAF-T значно прискорює цей процес.
- Краще управління ризиками. Бізнес зможе заздалегідь виявляти проблеми в обліку.
Що SAF-T UA дає державі?
- Економія ресурсів. Стандартизація перевірок зменшує витрати на їх проведення.
- Аналітика в реальному часі. Податківці зможуть швидше аналізувати дані, що підвищить ефективність контролю.
- Мінімізація корупції. Прозорі алгоритми знижують ризик зловживань.
- Ризик-орієнтований підхід. SAF-T дозволяє зосередитися на платниках із високими ризиками, а не перевіряти всіх.
- Відповідність стандартам ЄС. Впровадження SAF-T наближає Україну до європейських стандартів.
SAF-T UA — це не просто чергова вимога, а інструмент, який може спростити життя бізнесу та зробити податкову систему прозорішою. Однак ефективність залежить від ретельної підготовки. Уже зараз компанії можуть тестувати SAF-T UA, перевіряти свої системи та навчати персонал. Почніть підготовку вже сьогодні, щоб бути готовими до змін.
Блоги 
