Заполняем приложение 1 к Налоговому расчету

05

Проставляете «1», если физлицо, которому начислили доход, — гражданин Украины. Иначе — «0»

07

Указываете десятиразрядный регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика-физлица.

Физлица, которые имеют в паспорте отметку о праве осуществлять любые платежи по серии (при наличии) и/или номеру паспорта, эту графу заполняют в формате:

— БКNNXXXXXX — для владельцев паспорта в форме книжечки, где БК — константа;

NN — две украинских буквы серии паспорта (верхний регистр); XXXXXX — шесть цифр номера паспорта (с ведущими нулями);

— ПХХХХХХХХХ — для владельцев паспорта в форме ID-карточки, где П — константа; ХХХХХХХХХ — девять цифр номера паспорта гражданина Украины

08

Проставляете код категории застрахованного лица (далее — код категории) согласно приложению 1 к Порядку № 4. Так, обычные работодатели — юрлица и ФЛП указывают:

1) по обычным работникам (ставка ЕСВ — 22 %) код категории: «1» — для начисленной заработной платы; «29» — для больничных; «42» — для пособия по беременности и родам; «47» — для среднего заработка «солдатам предприятия»;

2) по работникам, имеющим инвалидность (ставка ЕСВ — 8,41 %), код категории: «2» — для зарплаты; «36» — для больничных; «43» — для пособия по беременности и родам;

«66» — для среднего заработка «солдатам предприятия»;

3) по лицам, с которыми заключен ГПД (ставка ЕСВ — 22 %), для начисленного вознаграждения за выполненные работы (предоставленные услуги) — код категории «26»;

4) по учащимся, слушателям профессионально-технических учебных заведений, которым начислен доход за выполнение ими работ в период обучения (стажировки), производственной практики — код категории «69»

09

Заполняете только в случаях, перечисленных в сноске к этой графе, приведенной под табличной частью. Так, например, если отражаете:

— зарплату, начисленную бывшему работнику за отработанное время, вознаграждение по «переходящему» ГПД или по решению суда средний заработок за вынужденный прогул, то в этой графе проставляете код типа начислений (далее — КТН) «1»;

— отпускные — КТН «10».

Если самостоятельно выявили, что в прошлых отчетных периодах начислили работнику доход, но ошибочно его:

— не включили в базу начисления ЕСВ (занизили базу), то при исправлении допущенной ошибки отражаете его с КТН «2»;

— включили в базу начисления ЕСВ, хотя он не должен был туда попасть (завысили базу), то сумму ЕСВ, на которую уменьшаете начисление, указываете с КТН «3».

Для отражения сумм разницы между минзарплатой и фактической базой начисления применяете:

— КТН «13» — если разница рассчитана (1) в текущем месяце за текущий месяц или (2) в текущем месяце за предыдущий в связи с исчислением сумм больничных и/или пособия по беременности и родам за предыдущий месяц. Обращаем внимание: КТН «13» не может применяться за будущие отчетные периоды;

— КТН «14» — если в отчете за текущий отчетный период указываете сумму разницы за предыдущий период, возникшей в связи с удержанием «перегулянных» отпускных при увольнении работника;

— КТН «2» — если самостоятельно выявили, что ошибочно не отразили (КТН «3» — если ошибочно указали) разницу в прошлых отчетных периодах и исправляетесь в текущем отчетном периоде

10

Указываете месяц и год, за который проведено начисление дохода застрахованному лицу

11

Указываете полностью фамилию, имя и отчество застрахованного лица:

— для граждан Украины — согласно паспорту;

— для граждан других стран — согласно заверенному в установленном законодательством Украины порядке переводу на украинский язык паспортного документа

12

Проставляете количество календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности работника согласно листку нетрудоспособности (справке)

13

Указываете количество календарных дней отпуска без сохранения заработной платы.

Важно! Эта графа может быть заполнена со знаком «-», если нужно уменьшить количество дней без сохранения заработной платы, ошибочно отраженных в предыдущих отчетных периодах

14

Проставляете количество календарных дней месяца, за который сформировано Д1, в течение которых застрахованное лицо находилось в трудовых отношениях (на них приходится действие ГПД на выполнение работ или предоставление услуг).

Важно! По общему правилу в графе 14 должны быть указаны только дни «отношений» текущего месяца. Исключение — случаи отражения отпусков, в том числе и отпуска в связи с беременностью и родами, а также восстановление на работе лица по решению суда.

Запомните: если по работнику заполнено несколько строк, графу 14 заполняем только по одной строке, а именно по строке с суммой зарплаты (при наличии)

15

Проставляете количество календарных дней отпуска в связи с беременностью и родами, которые приходятся на конкретный месяц пребывания работницы в таком отпуске. В строках, где указываете пособие за будущие полные месяцы отпуска в связи с беременностью и родами, графа 15 = графе 14. Поэтому в следующих отчетных месяцах в Д1 на декретчицу строки без суммовых показателей, но с данными в графе 14 заполнять не придется.

В месяце завершения декретного отпуска, если он заканчивается не в последний календарный день месяца, значение графы 14 равно количеству календарных дней в таком месяце

16

Указываете фактически начисленные суммы зарплаты, вознаграждений за выполненные работы (предоставленные услуги) по ГПД, больничных и пособия по беременности и родам (т. е. без ограничения максимальной величиной базы начисления ЕСВ).

Обратите внимание! В графе 16 можно проставить отрицательные значения сумм доходов, но только если необходимо отразить:

— суммы перерасчетов зарплаты, связанных с уточнением количества отработанного времени в прошлых отчетных месяцах в связи с отпуском, временной нетрудоспособностью и наступлением отпуска в связи с беременностью и родами;

— сторнированные суммы отпускных, больничных и пособия по беременности и родам, начисленных в предыдущих периодах

17

Указываете доходы лица в сумме, которая вошла в базу начисления ЕСВ, с учетом ее максимальной величины.

Обратим ваше внимание на то, что с максимальной величиной базы начисления ЕСВ сравниваем не каждый доход отдельно, а общую сумму доходов, начисленных работнику в соответствующем месяце отчетного квартала. Если такая сумма доходов, с которых взимается ЕСВ, превышает максимальную величину базы начисления ЕСВ, то работодатель-страхователь самостоятельно решает, какие доходы и в какой сумме сформируют базу начисления ЕСВ в пределах ее максимальной величины

18

Если фактическая база начисления ЕСВ по работнику ниже минимальной зарплаты и работодатель определял разницу и доначислял ЕСВ до минимальной базы начисления ЕСВ, то такую разницу отражаете отдельной строкой. При этом ее сумму проставляете в графе 19

19

Эту строку заполняете, только если исправляете ошибки, допущенные за периоды до 01.01.2016 г. и связанные с удержанием ЕСВ

20

Указываете сумму начисленного ЕСВ

21

По строкам с выплатами, начисленными по основному месту работы, проставляете «1». Во всех прочих случаях — «0».

Если работник — внутренний совместитель (работает на условиях совместительства на том же предприятии, которое является его основным местом работы), то по строке с суммами дохода, начисленного:

— по основному месту работы, проставляем «1»;

— по внутреннему совместительству, — «0»

22

Если работник был принят на неполное рабочее время, проставляете «1», иначе — «0».

Обратите внимание: работа по совместительству, если у работника неполная занятость, является разновидностью работы на условиях неполного рабочего времени

(см. письмо Минтруда от 03.03.2008 г. № 42/13/133-08)

23

Проставляете «1», если по работнику ведется учет спецстажа или он имеет право на льготы по пенсионному обеспечению. В иных случаях — «0»

24

Проставляете «1» по работникам, которых приняли на новые рабочие места.

В иных случаях — «0»

25

Отражаете признак «0», если строку нужно ввести, или признак «1», если строку нужно исключить. Графа заполняется только для «Звітного нового» и «Уточнюючого» Расчетов в порядке, определенном разделом V этого Порядка