Отключить рекламу

Подпишитесь!


14.04.14
968 21 Печатать

Формирование налогового кредита по остаткам лекарственных средств на 1 апреля 2014 года

   Згідно з внесеними «антикризовим законом» змінами до пункту 193.1 статті 193 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) з 1 квітня 2014 року підлягають оподаткуванню податком на додану вартість за ставкою 7 відсотків операції з постачання, як на митній території України, так і ввезення на територію України лікарських засобів, дозволених для виробництва і застосування в Україні та внесених до Державного реєстру лікарських засобів, а також медичних виробів за переліком, затвердженим Кабінетом Міністрів України.
   
   Тобто з 1 квітня 2014 року всі аптечні установи, в яких обсяг операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню, за останніх 12 календарних місяців перевищив 300 000 грн., повинні бути зареєстровані платниками ПДВ (п. 181.1 ПКУ).
   
   Особи, в яких обсяг таких операцій менший 300 000 грн., можуть зареєструватись платниками ПДВ добровільно, подавши заяву ф. 1- ПДВ до податкового органу за своїм місцем податкової реєстрації (п. 182.1 ПКУ).
   
   Зареєстровані платники ПДВ при продажу лікарських засобів та виробів медичного призначення виписують податкові накладні (кінцевим споживачам за підсумками дня), нараховують податкові зобов’язання з ПДВ та мають право на відшкодування податкового кредиту за витратами, пов’язаними з придбанням таких товарів та послуг, як із застосуванням ставки податку 7 відсотків, так і ставки податку 20 відсотків (наприклад, комунальні послуги, канцтовари, меблі тощо).
   
   У виписаній податковій накладній обсяг постачання лікарських засобів та виробів медичного призначення, що підлягає оподаткуванню податком на додану вартість за ставкою 7 відсотків, вказується в графі 9 «Постачання на митній території України» розділу 1 (оскільки ставка 7 відсотків не є основною), сума ПДВ вказується в графах 9, 12 розділів ІІ, ІІІ.
   
   Суми податку на додану вартість, сплачені при придбанні товарів/послуг, що залишилися невикористаними станом на 01.04.2014 р. і будуть надалі використовуватися при здійсненні операцій з постачання лікарських засобів і виробів медичного призначення, які оподатковуються за ставкою 7 відсотків, можуть бути включені до складу податкового кредиту за правилами, встановленими абзацом шостим пункту 198.5 статті 198 розділу V ПКУ на підставі складеної бухгалтерської довідки. Такі суми податкового кредиту слід відобразити в рядку 12.1 Податкової декларації з ПДВ.
   
   Якщо в декларації з ПДВ за квітень поточного року буде визначена від’ємна різниця між податковими зобов’язаннями і податковим кредитом, відшкодування такої різниці з бюджету здійснюватиметься в загальному порядку, встановленому статтею 200 розділу V ПКУ.

По материалам ГУ Міндоходів у Львівській області
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • Люда
15.04.14 08:00

Вопрос не по теме Кто знает как заполнить 1 раздел Реестра НН и Додаток 5 по неплательщикам НДС-покупателям? Какие коды заполнять 4 000 000 000 00 или 0 в Реестре? И как заполнить Додаток 5: в Iншi, как раньше, или как? Буду очень благодарна!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Светлана
15.04.14 08:38

В реестр 40000000000 не подтягивается. И в налоговой эти коды не видят, то ли нам с 4 начинается то ли 0 . Я оставляю ноль, т.к. исправить невозможно

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ирина
15.04.14 08:39

4 000 000 000 00 1 квиташка пришла с помилками. а 2 прийнято))))

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Лариса
15.04.14 08:48

База знань Коментарії та пропозиції Категорія / Підкатегорія Питання 101.21 Який порядок заповнення платником податку граф р.І Реєстру виданих та отриманих податкових накладних у разі здійснення операцій з поставки товарів/послуг неплатникам ПДВ? Вибране Запитання: • Категорія: 101. Податок на додану вартість • Підкатегорія: 101.21 порядок ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних • Запитання: Який порядок заповнення платником податку граф р.І Реєстру виданих та отриманих податкових накладних у разі здійснення операцій з поставки товарів/послуг неплатникам ПДВ? • Відповідь: o Повна Коротка та повна відповіді ідентичні: Порядок ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних (далі – Реєстр) затверджений наказом Міністерства фінансів України від 17.12.2012 №1340, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 01.02.2013 за №201/22733. При занесенні до розділу І «Видані податкові накладні» Реєстру податкових накладних, що виписані при постачанні товарів/послуг покупцю, який не зареєстрований платником ПДВ: у графі 1 записується порядковий номер податкової накладної; до граф 2, 3 переносять відповідні реквізити податкової накладної; у графі 4 «вид документа» проставляється позначення «ПНП02» (постачання неплатнику податку); у графі 5 «найменування (прізвище, ім’я, по батькові - для фізичної особи – підприємця) покупця» записується «Поставка неплатнику податку» або «Натуральна виплата в рахунок оплати праці фізичним особам» тощо; у графі 6 «Індивідуальний податковий номер платника податку – покупця» проставляється нуль «O»; у графах 7 - 13 відображаються вартісні показники щодо поставки товарів/послуг

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Джаконда
15.04.14 10:18

В прошлом месяце , у меня с 0 не прошло. Я убрала все , вообще ничего не ставило , потом только пршло по медку и нормально. Я вообще эта налоговая может , как -то обговорить с Медком , одни говорят одно , а доругие другое.!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ксения
15.04.14 10:41

Коллеги, подскажите,плиз,кто знает - что теперь с распределенным НДС-ом?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Елена У.
15.04.14 10:51

мене ця робота точно з ромузу зведе!!!! Допоможіть розібратися: Видані податкові накладні на кінцеве споживання за підсумком дня по Z-звіту (за березень) виписую 2 податкові накдані з ПДВ 20% , та на операції, що не є об'єктом оподпкування. В реєстр вношу : 1) накладна з ПДВ (з графами 1-3 все зрозуміло) графа 4 проставляю ПНП (а що далі потрідно вибрати з довідника код 11 Складена за щоденними підсумками???) Графа 5 Кінцеве споживання, графа 6 ставлю 400000000000 (чи потрібно ставити тільки нулі??); 2) накладна (в якій операції не є об'єктом оподпкування.) теж графи 1-3 все зрозуміло, а 4 графі ПНП і що проставляти код 02 чи код 11 (я раніше їх ніколи не проставляла), графа 6 тут потрібно ставити з четвірко чи одні нулі???

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Елена У.
15.04.14 10:58

....вибачте за помилку : "операції не є об'єктом оподаткування." ),

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Догадливая
15.04.14 11:13

Ксения -"Зареєстровані платники ПДВ при продажу лікарських засобів та виробів медичного призначення виписують податкові накладні (кінцевим споживачам за підсумками дня), нараховують податкові зобов’язання з ПДВ та мають право на відшкодування податкового кредиту за витратами, пов’язаними з придбанням таких товарів та послуг, як із застосуванням ставки податку 7 відсотків, так і ставки податку 20 відсотків (наприклад, комунальні послуги, канцтовари, меблі тощо)." Человеческим языком имхо с 1.04.2014 уже ничего не распределяем. Елена У. 1) - да, код 11, я ставлю , как и Светлана, см. выше, 2)- 4-я гр.код 11, дальше код 2, это для того чтобы в декларацию попало в стр.5 если формируете в МЕДке

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ксения
15.04.14 11:15

Догадливая - ура! есть таки счастье!:) спасибо

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Елена У.
15.04.14 11:58

Догадливая СПАСИБО большое!!!!!!))).. Я в 4 графе не проставлял код 11 (теперь буду!!!), а дальше код 2 ставила.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Елена У.
15.04.14 12:00

Еще один вопрос: а как Вы заполняете книгу РРО? Всё по старому или делите графы и на НДС 7%?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Догадливая
15.04.14 12:13

Был задан вопрос налоговикам, что делать с книгой РРО, в результате "совместного мозгового штурма" решили графу "Налогооблагамеые операции" разделить на 2 графы по ст.7% и по ст. 20% и "мелко--мелко" заполняем)))).А шо делать.....

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Джаконда
15.04.14 12:32

Мы и без налоговиков сразу поделили и все.Их пока дождешься , они все сначала принимают Законы , а потом думают , как оно будет!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Елена У.
15.04.14 12:54

Спасибо за ответ! Меня всё не покидают мысли, а как же быть с тем товаром что вначале месяца был продан как не облагаемый (мы с 1 по 4 апреля так работали!)? Сначала надо сдать за март, а потом думать за апрель....))))

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Атевс
15.04.14 17:57

у меня вопрос-восстановление налогового кредита по п.198.5 в рамках 198.6-сколько дней по налоговой накладной,внесенной в реестр в прошлых периодах- 365 или 1095 как по пункту 102?Ведь в 198.6 говорится о налоговых накладных опоздавших

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Александра
15.04.14 19:30

Атевс, А, что, у вас хранятся какие-то составляющие для ИЗГОТОВЛЕНИЯ лекарств, срок годности которых более года (составляющих, из которых делают лекарства)? Готовые медикаменты и мед.изделия приобретались ведь БЕЗ НДС. И потому по ним восстановдения НЛС в составе налогового кредита не производится. Ну, разве что, можно восстановить ЧАСТЬ НДСа, приходящегося на перевозку и аналогичное...

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Атевс
16.04.14 06:59

Александра,у меня основные, предоплаты за услуги(регистрация препаратов)-акты еще не подписаны,и НИЧЕГО не распределялось-не было облагаемой деятельности. Налоговые датой 2012 год

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Александра
16.04.14 14:16

Уууу, это же у Вас амортизируется с НДСом... Если часть часть НДСа перекинете в налоговый кредит, то и сумма амортизации станет меньше. Ну, учитывая, что НН менее 1095 дней, то, думаю, что часть НДС можно в НК. Но лучше запастись налоговым разъяснением от своих налоговиков.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Александра
16.04.14 14:21

Кстати, на ЭТУ ситуацию я не вижу ограничения и в 1095 дней...

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • таня
22.04.14 15:23

хто може роз»яснити. ФОП-платник єдиного податку друга група, займаюсь роздрібною торгівлею виробів медичного призначення. По новому закону потрібно ставати платником ПДВ і сплачувати податок у розмірі 7%?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
Комментирование новости отключено
Контекстная реклама
Отключить рекламу
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13
14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25 26 27
28 29 30 31
Приложение
Курсы валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться