Как оформить факт недостачи (излишек) наличных денежных средств в кассе предприятия?

В соответствии с требованиями разд. IV «Порядок ведения кассовой книги и обязанности кассира» Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления НБУ от 29.12.2017 г. № 148 (далее - Положение № 148), руководители предприятия обязаны обеспечить обустройство кассы и хранения наличности в ней.

Согласно п. 46 разд. IV Положения № 148 учреждения/предприятия обязаны проводить инвентаризацию кассы. Материально ответственные лица до начала проведения инвентаризации дают расписку, форма которой определена в приложении 7 к Положению № 148.

Комиссия проверяет наличие средств путем полного пересчета всей наличности, в кассе, ценных бумаг, чековых книжек. Акт составляется в двух экземплярах и подписывается членами инвентаризационной комиссии и материально ответственным лицом.

Один экземпляр акта передается в бухгалтерию учреждения/предприятия, второй остается у материально ответственного лица.

Акт составляется в трех экземплярах (для материально ответственного лица, сдавшего ценности, материально ответственного лица, принявшего ценности, а также бухгалтерии) в случае смены материально ответственных лиц.

Инвентаризация кассы проводится в/на каждом учреждении/предприятии в сроки, установленные руководителем, с пересчетом всей наличности и проверкой других ценностей, хранящихся в кассе. Остаток наличных денег в кассе сверяется с данными учета по книгам учета. Наличные, хранящейся в кассе, но не подтвержденные кассовыми документами, считаются излишком наличности в кассе.

В случае применения предприятием в расчетах РРО сверяется сумма имеющейся наличности на месте проведения кассиром расчета с суммой, указанной в отчете РРО (в расчетных книгах и книге учета расчетных операций).

В случае выявления при инвентаризации недостачи или излишка ценностей в кассе, в акте указывается сумма недостачи или излишка и выясняются обстоятельства их возникновения. Сумма недостачи возмещается в соответствии с законодательством Украины, а излишек приходуется в кассе и зачисляется в доход соответствующего учреждения/предприятия.