Отключить рекламу

Подпишитесь!


29.07.19
4599 13 Печатать

Як податківці виявляють «схеми»

Більшість суб’єктів господарювання, які намагаються зекономити на податках, користуються послугами різних махінаторів для оформлення удаваних операцій.   

І у цьому контексті головна задача податківця: йти на крок попереду й своєчасно бачити ознаки «схем».

Варто зазначити, що команді Офісу великих платників ДФС вдалося певним чином вдосконалити систему накопичення інформації про проведення «ризикових» операцій, збору доказової бази та формат опрацювання цієї інформації на практиці.

До прикладу – декілька цифр. З початку року за результатом здійснення контрольно-перевірочних заходів фахівцями Офісу відпрацьовано 1,3 млрд грн ризикових операцій, як результат — донараховано до бюджету 0,8 млрд грн. Тривають перевірки на ще 1,2 млрд грн. ризикових операцій.

Ми враховуємо всі чинники, які можуть довести або спростувати реальність здійснення господарських операцій платником.

Отже, що викриває «схемників»?

ідсутність об’єктів та складських приміщень, з яких відповідно до первинних документів здійснюється навантаження/розвантаження товарів, зазначена інформація досліджується в Державному реєстрі нерухомості;

-не підтвердження ДП «Держреєстри України» реєстрації місць зберігання зернових культур підприємств-постачальників по ланцюгу постачання;

-відсутність взаємовідносин власників складських приміщень по ланцюгу постачання, з яких нібито здійснювалось постачання товарів підприємствами – постачальниками;

-не підтвердження власниками машин, які зазначені в ТТН, факту перевезення товарів;

е відповідність типу машин, їх вантажеємність для здійснення перевезень відповідних товарів. До прикладу: перевезення зернових культур легковими машинами, мотоциклами, автобусами;

-відсутність виплат доходів фізичним особам-водіям;

-пояснення посадових осіб підприємств – постачальників про непричетність до здійснення діяльності, вироки суду;

Крім цього, збираються інші докази нереальності господарських операцій, отримані, наприклад, від оперативних підрозділів, правоохоронних органів тощо.

І цей перелік заходів та доводів податкового органу не є вичерпним, бо кожний правочин, кожна господарська операція є унікальною по суті та вимагає конкретного переліку документів та доказів.

Тобто, маю наголосити: наявність у платника податкових чи видаткових накладних, або інших документів з посиланням на поставку товарів (надання послуг), виписаних від імені постачальника, не є безумовним доказом реальності господарських операцій з ним, якщо інші обставини свідчать про недостовірність інформації в цих документах.

Зазначені позиції підтримані судами різних інстанцій.

Тут хотілося б звернути увагу кожного, хто сподівається вислизнути у судах. Наразі класичні «дитячі» пояснення на кшталт: «ми не можемо нести відповідальність за роботу наших контрагентів» чи «ми не знали» - судові органи ніяк не влаштовують. Оскільки в пріоритет вони ставлять реальність проведених операцій та підтвердження їх первинними документами.

Детальніше з деякими матеріалами досліджень нереальних операцій в постановах Верховного суду на користь фіскальних органів можна ознайомитись у справах №№ 808/1985/18(11.06.2019), 826/3632/17 (12.03.2019), 826/13527/13-а (31.05.2019), 826/18634/15 (04.06.2019), 804/5444/16 (06.03.2018), 826/10555/13-а(18.04.2018), 810/1541/13-а (25.04.2018), 810/4808/14 (06.04.2018), 825/2073/18 (19.03.2019), 810/3124/15 (19.02.2019), 2а-3789/11/1070 (19.03.2019), 804/4434/15 (10.04.2019), 803/1923/13-а (25.06.2018), 809/1810/13-а (22.01.2019), 821/1344/17 (24.04.2018) тощо.

По материалам Офіс великих платників ДФС
Отключить рекламу
Комментарии
  • бублик
29.07.19 08:49

"Не верю!"
Настоящие схемы ухода и отмывания пишут сами налоговики и сами же их поурывают!

Ответить
    Оценить
  • 49
  • 0
  • хаха
29.07.19 09:16

бублик, им же нужно делать вид, что они выполняют полезную работу, вот и находят во всем и у всех "схемы", кроме самих себя.

Ответить
    Оценить
  • 27
  • 0
  • кузькина мать
29.07.19 09:26

"Головна задача податківця - йти на крок попереду и бачити наявність "схем". А потом как в анекдоте "Если не можешь прекратить пьянку- надо ее возглавить". потому-то и схемі такие живучие. Вот все с ними борются, борются, а побороть ну никак не могут. 

Ответить
    Оценить
  • 42
  • 0
  • Мария
29.07.19 09:49

Сами придумали - сами поверили... печаль(((

Ответить
    Оценить
  • 16
  • 0
  • Eвгений
29.07.19 11:20

Уже такие "проХВесионалы" на днях обвинили "Ковальскую" и "Метал трейдинг" в том что это фейковые предприятия и там нет ни сотрудников ни ОС..... только один директор. Вот какими плосколобыми нужно быть ???

Ответить
    Оценить
  • 7
  • 0
  • Оксана
29.07.19 11:39

Eвгений,вы искажаете информацию.И если уж поднимать тему Металл трейдинга-то там не всё так гладко(.

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 4
  • хаха
29.07.19 11:55

Оксана, а у кого в Украине все гладко? Я никого не защищаю, но наши чиновнички просто не дают возможности работать в открытую. Почему? Чтобы тебя всегда было за что прищучить. Это пережиток совка.

Ответить
    Оценить
  • 8
  • 0
  • Оксана
29.07.19 13:14

хаха,согласна -не у всех.но некоторые и не стремятся .

Ответить
    Оценить
  • 5
  • 0
  • Eвгений
29.07.19 17:52

Оксана, я на 100% согласен что не все гладко (с нашим законодательством не может быть все гладко) но для ареста счетов (банк, лимит и т.д.) нужно основание, а не тупое обращение следователя в суд (странно почему в Черкасский) что предприятия фиктивные. Так может любой налоговик прийти и сказать : "я не хочу проверять и разбираться с вашим предприятием. Вы фиктивные, встретимся в суде." Вы представляете какие потери несет крупное предприятие за каждый день заморозки счетов ? 

Ответить
    Оценить
  • 4
  • 0
  • Тетяна
29.07.19 12:02

Наразі класичні «дитячі» пояснення на кшталт: «ми не можемо нести відповідальність за роботу наших контрагентів» чи «ми не знали» - судові органи ніяк не влаштовують. 
Ось у чому велика проблема. Тобто ми несемо відповідальність за всих "кого приручили", тобто з ким співпрацювали, а не тільки за свою власну діяльність. 

Ответить
    Оценить
  • 13
  • 0
  • Andrey
29.07.19 15:49

Простий приклад, мережа фірм з різними видами діяльності, реєстрація м.Маріуполь, офіс в м.Києві, проплачуєш кошти, робиш проект податкової накладної, номенклатуру вказуєш ту яка потрібна, наприклад будівельні послуги і тд., чекаєш реєстрацію, йдеш в офіс отримуєш готівку, ціна питання 14%, все поставлено на поток. Де беруть ліміт і як обходять блокування впринципі здогадуюсь. От з цим потрібно боротись, а не писати гарні слова "Зниження тиску на бізнес"

Ответить
    Оценить
  • 7
  • 0
  • Алиса
29.07.19 17:24

Уже 14-цены растут ,и какая экономия только геморой .И зчем им вообще наша реальность.Сейчас можно вообще сидеть дома ,не иметь ничего и иметьобороты миллионные.Закупил товар и постащик сразу везет покупателю а деньги только прогоняются и как это все подтверждать что это реально.У фирмы ничего может не быть ни складов ни машин

Ответить
    Оценить
  • 5
  • 0
  • Артем
30.07.19 14:48

Половина признаком, изобличающих схемщиков - откровенный бред.
Особенно смешные - по складам и выплатам физ.лицам-водителям.

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться