Отключить рекламу

Подпишитесь!


28.10.19
1951 6 Печатать

Придерживаться ли хронологии формирования отрицательного значения при заполнении приложения 3 декларации по НДС

В графе 2 таблицы 2 Приложения 3 (Д3) контролеры рекомендуют указывать индивидуальный налоговый номер контрагента, за счет которого возникла сумма отрицательного значения, исходя из хронологии ее возникновения, начиная с отчетного периода, который является ближайшим к дате подачи декларации (самый новый отчетный период) и заканчивая наиболее давним отчетным периодом.

То есть сначала целесообразно отражать «самую новую» по отчетному периоду подачи декларации по НДС сумму отрицательного значения НДС.

Целесообразность именно такого принципа была предложена налогоплательщикам в письме ГФС от 22.07.2016 г. № 24830/7/99-99-15-03-02-17 (далее - Письмо № 28430).

Но предприятие имеет право самостоятельно определять при заполнении таблицы 2 Приложения 3 (Д3) к налоговой декларации по НДС последовательность отображения суммы бюджетного возмещения в разрезе периодов возникновения таких сумм. Поскольку Налоговый кодекс Украины и Порядок заполнения и подачи налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденный приказом Минфина от 28.01.2016 г. № 21, не определяют особенности отражения отрицательного значения НДС отчетного (налогового) периода в Приложении 3 (Д3). А в письме № 24830 приведены рекомендации по такому отражению.

Письмо ГНС от 17.10.2019 г. № 816/6/99-00-04-02-03-15 /ІПК.

По материалам Головбух
Отключить рекламу
Комментарии
  • Оксана
28.10.19 08:43

я отражала по другому -компенсировала текущими обязательствами.сейчас хочу поменять-как указано в письме.звоню в налоговую-говорят надо УР подать к ранее отправленным декларациям.Спрашиваю -почему?это же не ошибка и у меня минус не пойдет.Ответа нет-дальше ..а ты купи у меня слона-нет ты купи у меня слона...

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Мария
28.10.19 10:12

Оксана, я Вам больше скажу, что сейчас новый прикол у налоговиков (на семинаре сказали), что если по УР больше 12 нет +/-, а это как раз Ваш (да и мой случай, т.к. собираюсь просто поберебрасывать отрицательное значение между периодами) то доблестные фискалы считают, что у предприятия в течении 12 месяцев нет деятельности ндсной и снимают регистрацию. Вот сижу и думаю, уточнять ли мне или нет. 

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • ***
28.10.19 11:08

Мария, Проведи продажу чего нибудь ( хоть б/у  дырокола) с оплатой через кассу или терминал на 12 грн. и отрази в декларации. Начнётся новый отсчёт 12 мес до снятия с регистрации НДС.

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Андрей
30.10.19 12:48

***,нельзя дырокол через кассу - РРО вылазит во всей красе. Только безнал...

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Мария
28.10.19 12:14

***, УР нужно сдать за 2 с лишним года...

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ольга
28.10.19 10:56

В письмах они так красиво пишут о том, что в НКУ и Порядке последовательность не оговорена и предприятие может самостоятельно определить порядок отражения отрицательного значения, а на практике написать в акте-неправильно заполнен додаток 3-в порядке вещей. И при оскарженни, на вопрос-в чем же именно неправильность заполнения, в ответ-тишина.

Ответить
    Оценить
  • 5
  • 0
Контекстная реклама
Отключить рекламу
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30
Приложение
Курсы валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться