Годовая налоговая отчётность, обзор изменений, анализ проблемных ситуаций налоговая отчетность. Готовимся сдать годовой отчет без ошибок

ИНФОРМ-КОНСАЛТИНГ www.incon.com.ua, е-mail: office@inform.in.ua  тел. (044) 587-63-54, моб. (097) 549-18-83

09 и 18 декабря 2019 года

Лектор: Самарченко Елена Романовна

Программа семинара:

Особенности составления и регистрации налоговых накладных и расчетов корректировок

1. Составление налоговой накладной:

• ошибки в составлении налоговой накладной: когда у покупателя не будет права на налоговый кредит
• сроки и порядок списания НДС, не включенного в налоговый кредит. Как несвоевременное списание влияет на налогооблагаемую прибыль

2. Расчеты корректировок:

• особенности составления Расчета
• как исправить ошибки, допущенные ранее в налоговой накладной (варианты ошибок, анализ исправления)
• штрафы за позднюю регистрацию Расчета корректировки к ошибочной налоговой накладной
• корректировки при возврате товаров между плательщиками НДС. Проблемные ситуации, возникающие при оформлении документов
• порядок корректировки НДС в случае, когда налоговая накладная ошибочно была выписана на покупателя – неплательщика. Как такое исправление ошибки отразить в отчетности?
• корректировки НДС при возвратах товаров (денежных средств) в случаях, когда изменяется статус покупателя. Рекомендации налоговиков и механизм применения этих рекомендаций

Анализ отдельных НДС-операций

1. «Дешевые» продажи товаров (услуг). Доначисление до обычной цены (покупной стоимости)
2. Уценки, списание испорченных товаров (готовой продукции) и влияние этих операций на учет НДС
3. Бесплатная передача товаров. В каких случаях и как начисляется НДС
4. Получение ошибочного платежа, «переброски» сумм с одного договора на другой и другие сложные ситуации
5. Ликвидация и кража основных средств. Новый взгляд на привычные операции
6. Анализ некоторых операций, осуществляемых во внешнеэкономической деятельности (в т.ч. «дешевый» импорт и экспорт, возврат ранее импортированного товара, бесплатное получение товара от нерезидента)
7. Налоговый кредит при импорте товаров: можно ли отражать по предварительной ТД?

Годовой перерасчет налоговых обязательств по НДС

1. Кто обязан проводить перерасчет
2. Порядок проведения перерасчета и заполнение приложения Д7
3. Отражение результатов перерасчета в декларации
4. Как корректировка НДС влияет на бухгалтерский и налоговый учет прибыли

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

ГОДОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ДЛЯ «БОЛЬШИХ» И «МАЛЕНЬКИХ» ПРЕДПРИЯТИЙ

• кто и в какие сроки должен подать декларацию
• программные и технические «ошибки», из-за которых налоговики могут не принять декларации

«Инвентаризация» бухгалтерских доходов в целях корректного расчета объекта налогообложения:

• дата признания дохода при поставке товаров, услуг
• отражение доходов при «незакрытых» актами работах, услугах
• признание дохода при осуществлении различных операций (получение штрафов, продажа валюты и т.д.)

Построчное заполнение приложения о налоговых разницах. Анализ всех корректировок, в том числе:

• при операциях с необоротными активами. Корректировки при продаже необоротных активов: отражать или нет? Новая позиция налоговых органов
• при начислении резервов и обеспечений
• при приобретении товаров (услуг, необоротных активов у нерезидентов и неприбыльных организаций)
• по процентам, начисленным по кредитам и займам
• при осуществлении благотворительной помощи
• отражение некоторых «налоговых разниц» с учетом разъяснений налоговых органов (в том числе списание безнадежной задолженности, амортизация налоговой малоценки, дооценки основных средств, проведенной в бухгалтерском учете)
• корректировки в части приобретения товаров (работ, услуг) у нерезидентов.
• корректировки по операциям с отдельными неприбыльными организациями, а также по операциям с физическими лицами

Принцип налогового учета операций, не указанных в приложении о корректировках (как учесть в декларации доходы/расходы)

Отражение в декларации доходов нерезидентов. Исправление ошибок в части налога на репатриацию

ДИСКОНТИРОВАНИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТЕЙ: последние изменения бухгалтерских стандартов

• суть изменений
• влияние дисконтирования на объект налогообложения налогом на прибыль
• каких субъектов предпринимательства касаются изменения? Дисконтирование у плательщиков единого налога: насколько это важно?
• какие задолженности подлежат дисконтированию? Учет задолженностей за товары, услуги, по займам, векселям и проч.
• расчет дохода от дисконтирования (пример)
• с какого периода и за какие периоды рассчитывать доход от дисконтирования
• варианты избежания дисконтирования

Отражение хозяйственных операций при «запаздывании» первичных документов:

• использование обеспечения будущих расходов. Как правильно сформулировать и начислять обеспечение? Какие документы необходимо составить для подтверждения операций? Позиция Минфина в данном вопросе;
• отражение опоздавших документов в текущем периоде. В каких случаях это можно делать без всяких исправлений ошибок? Примеры, ситуации;
• возможности законного «переноса» даты признания расходов из одного периода в другой.

Операции с запасами (товар, сырье, материалы):

• приобретение запасов у нерезидентов (в том числе из стран с низкой налоговой юрисдикцией), отражение первоначальной стоимости по курсу НБУ на дату перехода права собственности. Как неправильное определение курса НБУ может повлиять на сумму налогооблагаемой прибыли (числовые примеры);
• отражение в учете бесплатно полученных запасов. Особенности при бесплатном импорте.

Операции с необоротными активами:

• налоговая амортизация малоценки: быть или не быть? Позиция налоговых органов, последствия для тех предприятий, которые не придерживаются мнения налоговиков;
• бухгалтерская переоценка и уменьшение полезности основных средств. Как эти операции влияют на показатели декларации;
• учет инвестиционной недвижимости по справедливой стоимости и ее переоценка;
• продажа основных средств. Когда желательно проводить оценку продаваемого объекта.

Сомнительные и безнадежные долги:

• проблемные формулировки НКУ. Какие же операции могут уменьшить налогооблагаемую прибыль?
• создание резерва сомнительных долгов. Какие предприятия могут не создавать резерв. Последствия для тех, кто должен создавать резерв, но не делает этого;
• возможность создания резерва под задолженности, возникшие по предоставленной возвратной финансовой помощи, по остатку денежных средств в проблемных банках.

Зарубежные командировки:

• пересчет «валютных» расходов командированного лица в гривни при различных вариантах обеспечения работника денежными средствами (наличная валюта, корпоративная или личная карта), а также в тех случаях, когда аванс не выдавался;
• можно ли компенсировать работнику затраты, понесенные им на приобретение валюты для загранкомандировки? Какие налоги при этом могут возникнуть?
• компенсация некоторых «проблемных» расходов (в том числе проезда на такси, «дорогого» проживания и проч.). Как правильно оформить документы, чтобы при проверке не было претензий со стороны контролеров;
• налоговые последствия компенсации работнику затрат, не подтвержденных документами, сверхнормативных суточных.

НДФЛ

1. Годовой перерасчет как возможность исправить ошибки
2. За какие ошибки и в каких случаях не применяются штрафы
3. Анализ налогообложения некоторых видов доходов, в том числе

• подарков работникам, детям работников,
• выплат на лечение и медобслуживание,
• сумм страховых платежей и т.д.
• неперсонифицированные доходы физлиц: новый фискальный взгляд налоговиков