Приложение Д1 декларации по НДС - симбиоз старых приложений Д1 и Д5
%20(1)%20(1)%20(1).png){kind=logo}
Авторы: Адамович Наталия, налоговый эксперт,
Алешкина Наталья, налоговый эксперт.
Новое приложение Д1 — некий симбиоз старых приложений Д1 и Д5.
Раздел I «Налоговые обязательства».В нем нужно расшифровывать только НО отчетного периода по тем НН и увеличивающим РК (соответственно в таблице 1.1 и таблице 1.2), которые на дату подачи декларации не зарегистрированы.
Сплошной расшифровки НО в разрезе контрагентов (как это было в прежнем приложении Д5) больше нет. В общем, оставили только расшифровку НО по незарегистрированным НН/РК.
Для чего нужна эта информация? Для того, чтобы при регистрации таких НН/РК с опозданием можно было дополнительно не тратить регистрационный лимит, а регистрировать их за счет показателя ∑Перевищ (п. 2001.9 НКУ).
Таблица 1.1 приложения Д1
|
№ з/п |
Покупець (індивідуальний податковий номер або умовний ІПН) |
Податкова накладна |
||||||
|
дата |
номер |
ознака здійснення с/г операцій* |
обсяг постачання (без податку на додану вартість) |
сума податку на додану вартість |
||||
|
основна ставка |
ставка 7 % |
ставка 14 % |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
В этой таблице приводим данные каждой НН, датированной текущим (отчетным) периодом, но которые на дату подготовки и подачи декларации еще не зарегистрированы в ЕРНН. Не важно, по какой причине текущие НН не зарегистрированы в ЕРНН: из-за отсутствия лимита регистрации или оказались заблокированы — в любом случае делаем запись в приложении Д1. Приводим построчно каждую из таких НН, указывая: ИНН покупателя/условный ИНН — в гр. 2; ее дату/номер — в гр. 3, 4; в гр. 5 — отметку «+» при осуществлении операций, определенных ст. 161 Закона Украины «О государственной поддержке сельского хозяйства Украины» от 24.06.2004 г. № 1877-IV (далее — Закон № 1877), ставят сельхозники, внесенные или претендующие на внесение в Реестр получателей бюджетной дотации; в гр. 6, 7, 8 и 9 ставим общий объем поставок без НДС и сумму НДС, в зависимости от того, по какой ставке облагалась операция: 20 %, 7 % или 14 %, в гривнях с копейками. Учтите! Обобщать незарегистрированные НН по одному покупателю (одному условному ИНН) и заносить в таблицу одной строкой (под общей суммой) нельзя. Если в отчетном периоде на одного и того же покупателя /условный ИНН у вас окажется не зарегистрировано несколько НН, то столько строк и придется заполнить на него в таблице |
||||||||
|
Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 1.1, 1.2 або 1.3 декларації) |
||||||||
|
Итоговые значения отдельной строки этого блока заполняем в гривнях без копеек и переносим в стр. 1.1, 1.2 и 1.3 декларации |
||||||||
|
За операціями відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 розділу V Кодексу: |
||||||||
|
В этом блоке расшифровываем незарегистрированные сводные НН, составленные для начисления «компенсирующих» НО по пп. 198.5 и 199.1 НКУ: поставки в пределах баланса для непроизводственного использования (тип причины «04»), использование в необъектных («08») / льготируемых («09»), нехозяйственных («13») операциях (п. 11 Порядка № 1307). Судя по всему, тут же место и незарегистрированным НН с типом причины «10», которые составляют при аннулировании НДС-регистрации (п. 184.7 НКУ). Формально компенсирующие НН, составляемые при аннулировании НДС-регистрации, для этого блока не подходят, но есть БЗ, требующая учитывать их в составе стр. 4.1, 4.2 и 4.3 |
||||||||
|
Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 4.1, 4.2 або 4.3 декларації) |
||||||||
|
Итоговые значения отдельной строки этого блока заполняем в гривнях без копеек и переносим в стр. 4.1, 4.2 и 4.3 декларации |
||||||||
Налоги & бухучетИздание для специалистов в области налогообложения и бухгалтерского учета во всех сферах бизнеса.
месяц
- Отчетность
- /
- НДС
- /
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.
Блоги 
