Сайт для бухгалтеров №1 в Украине

Получайте
новости почтой!


01.02.22
5762 18 Печатать

Может ли налоговая накладная на копейки не совпадать с первичкой?

Каким образом заполняется графа 11 разд. Б налоговой накладной/графа 14 разд. Б расчета корректировки к налоговой накладной, в случае, если при их расчете числовое значение суммы НДС не совпадает с установленной суммой НДС в документах первичного учета за счет округления?

Подпунктом 194.1.1 НКУ установлено, что составляет 20 %, 7 % и 14 % базы налогообложения и добавляется к цене НДС товаров/услуг.

База налогообложения операций по поставке товаров/услуг определяется исходя из их договорной стоимости с учетом общегосударственных налогов и сборов (кроме акцизного налога, который начисляется в соответствии с подпунктами 213.1.9 и 213.1.14 НКУ, сбора на обязательное государственное пенсионное страхование, который удерживается со стоимости услуг сотовой мобильной связи, НДС и акцизного налога на спирт этиловый, использующийся производителями — субъектами хозяйствования для производства лекарственных средств, в том числе компонентов крови и произведенніх из них препаратов (кроме лекарственных средств в виде бальзамов и эликсиров) (п. 188.1 НКУ).

При осуществлении операций по поставке товаров/услуг плательщик налога — продавец товаров/услуг обязан в установленные сроки составить налоговую накладную, зарегистрировать ее в Единственном реестре налоговых накладных (далее — ЕРНН) и предоставить покупателю по его требованию (п. 201.10 НКУ).

Налоговая накладная составляется на каждую полную или частичную поставку товаров/услуг, а также на сумму средств, поступивших на текущий счет как предоплата (аванс) (п. 201.7 НКУ).

Согласно п. 201.2 НКУ форма и порядок заполнения налоговой накладной утверждаются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику.

В соответствии с п. 4 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Минфина от 31.12.2015 № 1307 (далее — Порядок № 1307), все графы налоговой накладной, которые имеют стоимостные показатели, заполняются в гривнях с копейками, кроме случаев, установленных Порядком № 1307.

Подпунктом 9 п. 16 Порядка № 1307 установлено, что в графу 11 вносится сумма НДС.

Графа 11 раздела Б налоговой накладной (графа 14 раздела Б расчета корректировки к налоговой накладной (далее — расчет корректировки) заполняется в гривнях с копейками, но с учетом особенностей осуществления отдельных операций по поставке товаров/услуг допускается указание в этой графе показателя с учетом арифметического округления до 6 знаков включительно после запятой.

Необходимым количеством знаков после запятой в количественном выражении считается такое количество, которого достаточно для правильного расчета стоимостного показателя в графе 10 налоговой накладной и строках I — XI раздела А налоговой накладной.

Расчет графы 11 раздела Б налоговой накладной «Сумма НДС» (графы 14 расчета корректировки) происходит в результате умножения показателей графы 10 раздела Б налоговой накладной «Объемы поставки (база налогообложения) без учета НДС» (графы 13 расчета корректировки) на ставку налога.

На сегодня ГНС реализована возможность регистрации в ЕРНН налоговых накладных/расчетов корректировки, в графах 7 и 11 (графе 14 расчета корректировки) которых указаны цена поставки единицы товара/услуги и суммы НДС соответственно с более чем двумя знаками после запятой.

Таким образом, учет суммы НДС в налоговой накладной / расчете корректировки осуществляется с учетом требований НКУ и с возможностью указания в показателях, участвующих в учете суммы НДС, надлежащего количества знаков после запятой, которая обеспечивает возможность точного определения суммы НДС в налоговой накладной (графа 11) / расчете корректировки (графа 14). При этом данные налогового учета налогоплательщика должны отвечать данным первичного (бухгалтерского) учета.

По материалам Категория 101.16 «ЗІР»
Рубрика:
Комментарии
  • Бух
01.02.22 07:14

А вообще, реально эти копейки проверить при проверке? У меня более 4 тыс налоговых в месяц, у других и того больше 

Ответить
  • Ніна
01.02.22 08:50

Бух, при плановой может быть и нет. А вот при встречной-легко. 

Ответить
  • Елена
01.02.22 09:01

Тільки той, хто ніколи сам не працював з пн міг таке написати :(

Ответить
  • Оптиміст
01.02.22 09:29

Елена, Коли оплата однією сумою, а постачання декількома партіями, або навпаки, копійок важко уникнути і що тоді за думкою фіскалів втрачається право на ПК, чи до чого ця консультація?

Ответить
  • Надежда
01.02.22 10:44

Оптиміст,У меня сейчас небольшое количество именно таких дробных накладных на  частичную предоплату товаров с высокой ценой.. Сижу играюсь количеством , иногда до 9 знака. Потом при выписке последней НН всё высчитываю как разницу тоже до 9 знака. Морока. Но и ранее, при большом потоке НН при экспорте с 1С контролировали копейки.
Правило работы с крупными сетями : Цена товара без НДС в счете должна заканчиваться на НОЛЬ или быть кратной 5.
Можно поставить такое округление в программу и приучить менеджеров.

Ответить
  • Татьяна
02.02.22 12:26

Надежда, скажите, какие аргументы привести руководителю, чтобы Цену товара ставили без НДС. Его аргумент - мне удобнее Цена с НДС....

Ответить
  • Надежда
03.02.22 10:22

Татьяна, Вы продаёте товар, а не НДС.

Ответить
  • Мария
01.02.22 10:46

ответ где?расстрел на месте ,если на ОДНУ копейку не совпадет? Кредита не будет?

Ответить
  • Одесситка
01.02.22 10:57

Было не одно письмо налоговой о том, что расхождение на 1-2 копейки между объемом поставки и суммой НДС, указанными в расходной накладной и такими же показателями налоговой накладной, которое возникло за счет арифметических округлений, не может быть единственной причиной для непризнания налогового кредита. Профессия бухгалтера таки очень подпадает под определение военнообязанного - сапёр.

Ответить
  • Олена
01.02.22 11:19

Вот просто цікаво. Є послуга - 1 шт. Вартість 50000,00 в т.р. ПДВ - 8333,33 грн. Перша подія - передплата на 25000,00 в т.р. ПДВ - 4166,67 грн. (зареєстровано ПН) Далі - оплата другої частини - ще 25000,00, в т.р. ПДВ 41666,67. Як зареєструвати ПН, щоби сума ПДВ по двох ПН в сумі відповідала сумі ПДВ, зазначеній в акті?

Ответить
  • Надежда
02.02.22 10:45

Олена, Саме Ви визначили некоректну ціну послуги -41666,6666666грн, тобто в грошових  одиницях України це : 41666 грн, 0,66666666 коп. У нас немає грошової одиниці менше за копійку.  А ПДВ вже нараховується на ціну.

Ответить
  • заумно
02.02.22 11:57

Встречались мне такие накладные, где цену исключительно ставят с двумя знаками после запятой. Перемножаешь показатели 6 и 7 колонок, и диву даешься - как программа пропускает не совпадение на несколько копеек результата в 10 колонке? Например, 66 х 9416,67 = 621500. 
Те кто, дотошные, делают все до 9 знака после запятой и в количестве и в цене.  Но, можно обойти алгоритм программы.
При авансе за услугу можно ставить так:
и на аванс и по акту 0,5 услуги х 41666,67 = 41666,67 НДС 8333,333 итог 25000.

Ответить
  • Наталя
01.02.22 12:09

Еще такая ситуация: реализуем тепловую энергию, кассовый метод определения налоговых обязательств. Платят частями, оплата тепла за один месяц может растянуться на пол года. Сумма оплаты разная,бывает формируешь налоговую накладную +- 1коп., чтобы как-то в итоге выйти на сумму НДС в акте. Но в последнем месяце железно платят 10000,00 грн. (в т.ч. НДС - 1666,67) ежедневно. Какая сумма НДС выйдет в налоговых накладных, когда оплатят весь счет ВОПРОС ВОПРОСОВ. 

Ответить
  • заумно
02.02.22 12:05

Мне поставщик регистрирует накладные исключительно с двумя знаками после запятой в цене, и программа пропускает. Вот пример:
колво 110 х цена 9083,33 = сть без НДС 999166,67 грн.
Проверяем и получаем 999166,30. Отклонение 37 копеек!
Но, алгоритм СЕА пропустил, и накладная зарегистрирована без замечаний. Общая сумма операции правильная, НДС правильный, количество товара правильное, да и цена, если не придираться, тоже правильная.
Поэтому просто можно подправить вручную базу налогообложения без НДС, чтобы выйти на верный итог.

Ответить
  • Татьяна
02.02.22 12:29

заумно, У меня вчера расхождение в 1,44 грн. алгоритм СЕА не пропустил...

Ответить
  • заумно
02.02.22 13:01

Татьяна, пример в обсуждение.

Ответить
  • Раїса
02.02.22 08:24

Писатель не въезжает в тему 

Ответить
  • Елена
03.02.22 14:36

Пусть тогда пояснят, что делать, если:
ПРИМЕР 1:  налоговая выписана на предоплату в 100% = 2000,00 грн / ндс 333,33, а потом отгружали  пятью РН по 400,00грн, где НДС будет 66,67  (66,67*5= 333,35). Или наоборот когда НДС будет так же но в меньшую сторону на те же 2 коп.
ПРИМЕР 2: Общая сумма 6,75, НДС=1,125грн, база = 5,625, а в налоговой надо написать всего 2 знака после запятой!
ПРUДУРКИ писатели законов...

Ответить
Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Данная функция доступна только
авторизованным пользователям