Отключить рекламу

Подпишитесь!


23.07.12
1706 9 Печатать

ГНСУ рассказала, как учитывать прошлогодние убытки

   Как известно, Закон от № 4834 существенно изменил учет налоговых убытков прошлых периодов (в новой редакции изложен п. 3 подразд. 4 разд. ХХ «Переходные положения» НКУ). Однако новые формулировки оставили немало вопросов, ответить на которые попыталась Госналогслужба.
   
   Сразу отметим, что далеко не все разъяснения ГНСУ безупречны с точки зрения соответствия нормам НКУ, тем не менее, у них есть как минимум одно неоспоримое достоинство: они достаточно просты для практического применения. К тому же какая-никакая определенность почти всегда лучше полной неопределенности. Итак, что же говорят налоговики по поводу нового механизма переноса убытков? Важнейшие их выводы таковы:
   
   1. Доход налогоплательщика за 2011 год (для сравнения с «контрольной планкой» в 1 млн грн) рассчитывается как простая сумма строки 03 «докодексной» декларации (№ 143) за I квартал 2011 года и строки 01 новой декларации (№ 114) за II–IV кварталы 2011 года.
   
   2. Показатель отрицательного значения объекта налогообложения на 01.01.2012 г., который будет переноситься в расходы в течение 2012–2015 гг., рассчитывается как сумма отрицательного значения объекта налогообложения (стр. 07 декларации) за II–IV квартал 2011 года, «полученного с учетом отрицательного значения объекта налогообложения, указанного в строке 08 Декларации № 143 за I квартал 2011 года».
   
   При этом в составе отрицательного значения объекта налогообложения за I кв. 2011 года учитывается как сумма убытков, образовавшихся на 01.01.2010 г. и не учтенных в 2010 году, так и убытки, возникшие в 2010 году. Плюс, разумеется, убытки, образовавшиеся в I квартале 2011 года.
   
   3. Не забыты и те, кому налоговая в свое время «выкосила» из затрат убытки 2010 года. На вопрос, имеет ли право такой налогоплательщик подать уточняющий налоговый расчет, авторы консультации сообщают, что имеет. Весьма либеральный вывод.
   
   4. Уточнено, что 25%-ное ограничение касается только отрицательного значения, существовавшего на 1 января 2012 года, а не убытков, образовавшихся (не погашенных) в течение 2012–2014 гг. Что касается дальнейшей судьбы сумм, не погашенных в течение 2012–2015 гг., то начиная с I квартала 2016 года плательщики с миллионным доходом за 2011 год такую сумму не учитывают.
   
   --------------------------------------------------------------------------------
   
   Обобщающая налоговая консультация относительно учета отрицательного значения объекта налогообложения по налогу на прибыль, утвержденная приказом ГНСУ от 05.07.2012 г. № 575
   
   Источник: el-buh.com

Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • офигевшая
23.07.12 22:45

Не безупречны, достаточно просты и фискальны! Я консультировалась в своей налоговой - они рассматривают только появление убыеков за 1 квартал 2011 года и очень скептически относятся к убыткам 2010 года. А если вспомнить, то все держали налоговую нагрузку путем сокрытия родных затрат....то просто и печально и практически недоступно.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • человек испорченный работой в налоговых органах
23.07.12 23:32

на самом деле, консультацию - равно как и закон 4834-можно читать по разному. например, если есть остатки налоговых убытков не погашенных в 2012 году - они должны включаться в 2013 году и далее В ПРЕДЕЛАХ 25% для каждого из 2013 и далее? или можно и сверх 25%? а если до закона 4834 и консультации 575 налоговая наехала на кого-то и идёт суд (или людей таскают в налоговую полицию) - признает ли налоговая свою неправоту? и остаётся ещё очень много иных вопросов

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Альона
24.07.12 00:00

А я так і не можу зрозуміти , що я маю робити зі своїми збиткми 2010 року. Я їх показала у річній декларації за 2010 рік . Далі у декларації за 2011 рік ні у 1 кварталі ні у 2-4 кварталах мені не дозволили відобразити збитики 2010 року . У 1-кварталі 2011 року через податкове навантаження, а у 2-4 кварталах 2011 року через заборону ДПА. Що далі?????

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Татьяна
24.07.12 01:44

Подскажите, милые бухгалтера. При заполнении додатка ВП к Декларации о прибыли, если получается 26 строка, она заполняется с (-) и так переносится в 26 строку Декларации или без (-) ?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Татьяна
24.07.12 08:01

Скорее без...

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ирина-Анне
24.07.12 12:38

Как это ВЫ не понимаете? Ведь НКУ точно написано, что отрицательное значение распределяется: "у 2012 - 2015 роках таким чином: якщо результатом розрахунку об'єкта оподаткування платника податку з числа резидентів платників з доходом за 2011 рік 1 мільйон гривень та більше станом на 1 січня 2012 року є від'ємне значення (з урахуванням від'ємного значення об'єкта оподаткування за 2010 податковий рік), то сума цього значення підлягає включенню до витрат: звітних (податкових) періодів починаючи з І півріччя і наступних звітних періодів 2012 року у розмірі 25 відсотків суми такого від'ємного значення. У разі якщо 25 відсотків суми від'ємного значення об'єкта оподаткування не погашається протягом цього і за наслідками наступних податкових періодів 2012 року, то непогашена сума підлягає врахуванню при визначенні податкових зобов'язань у наступних податкових періодах;" и т.д. Следовательно, Вам надо, сдать уточненку за 1 кв. 2011г. и показать свои убытки 2010 г. в соответсвующей строке декларации и затем часть убытков 2010 года отразить в составе расходов полугодия 2012 г. в размере не более 25%, потом тоже в 2013 году и т.д.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Альона
24.07.12 22:20

Я не можу здати уточненку за 1кв 2011 рік , бо цей період у мене пройшов перевірку, якщо здам уточненку буде плвторна перевірка. А наші вельмишановні аудитори ревізори при перевірці сказали , що не будуть мені показувати ці збитки і 1 кв 2011 р., бо вони не мають права зменшувати мій податок у розмірі 650,00 грн. , бо їх за це набють,і держава збідніє.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ирина
25.07.12 01:08

В деке за 1 квартал 2012г в строке 06.5 не показала убыток за 2011г. Сейчас хочу сдать уточненку. В уточненке за 1 квартал 2012 в строке 06.5 ставить всю сумму убытка за 2011г или 25%?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Для Ирины
29.07.12 07:56

всю сумму

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
Комментирование новости отключено
Контекстная реклама
Отключить рекламу
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1
2 3 4 5 6 7 8
9 10 11 12 13 14 15
16 17 18 19 20 21 22
23 24 25 26 27 28 29
30
Приложение
Курсы валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться