Отключить рекламу

Подпишитесь!


05.08.12
717 16 Печатать

Замечания к Обобщающей налоговой консультации по вопросу формирования затрат, понесенных до 01.01.2012 г. по операциям с предпринимателями – плательщиками единого налога

   В Обобщающей налоговой консультации по вопросу формирования затрат, понесенных до 01.01.2012 г. по операциям с предпринимателями – плательщиками единого налога, утвержденной приказом ГНСУ от 05.07.2012 г. № 580, налоговая служба ответила на два вопроса:
   
   1) о включении в состав расходов товаров, приобретенных у физических лиц – предпринимателей во ІІ–ІV кварталах и реализованных в 2012 г.;
   
   2) о включении в состав расходов амортизации, начисленной с 01.01.2012 г., на основные средства (нематериальные активы), приобретенные в течение ІІ–ІV кварталов 2011 г.
   
   В целом консультация хорошая и правильная, соответствует нормам НКУ и интересам налогоплательщиков.
   
   Небольшую ложку дегтя в эту бочку меда добавляет необходимость отражения данных затрат по факту их включения в состав расходов предприятия в Приложении ОК к декларации по прибыли.
   
   Налоговые органы продолжают настаивать именно на таком порядке заполнения данных в Приложении ОК (в «Единой базе налоговых знаний» приведено несколько таких консультаций), что вызывает дополнительные трудности у налогоплательщиков.
   
   Например, отражение амортизационных начислений, включенных в состав расходов отчетного периода, и хорошо, если эти амортизационные начисления полностью включаются в расходы периода, а не формируют себестоимость готовой продукции, особенно в случае, если часть изготовленной в отчетном периоде продукции осталась нереализованной.
   
   Ольга Буркун
   аудитор
   Аудиторська фірма «Курсор-Аудит»
   
   Дата подготовки 31.07.2012

По материалам ЛИГА:ЗАКОН
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • Натали
06.08.12 00:15

Хто б нагадав, а що буде якщо ОК не вірно заповнити? По-моєму нічого страшного і за це затрати не знімуть.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Сегодня
06.08.12 00:20

Адмен штраф за неверно отражённые данные

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Моль
06.08.12 00:37

Давайте згадаємо для чого це додаток ОК ФОПи, які знаходяться на єдиному податку 1-ї групи надають послуги тільки населенню, а 2-ї групи - для населення та юр.особами та ФОПам також єдинникам, тобто працювати із загальниками не мають право. Тобто, обмеження такі для ФОПів-єдинників 1 і 2 групи. Для чого у додаку ОК відображати юридичних осіб ??? Це перше. Друге. Йде мова про те, що ці ФОПи-єдинники 1-2 групи не мають права надавати товари/послуги для загальників. В свою чергу ці ж ФОПи, на скільки я розумію, можуть у загальників купувати товари/послуги. Тоді для чого сказувати у додатку реалізацію (доходи) у розрізі контрагентів-єдинників ??? Єдине шо треба було вказувати у додатку ОК, то це тільки витрати, тобто придбані у єдинників 1-2ї групи товари/послуги. Цим податкова мала контролювати чи дотримуються ці ФОПи тиж обмежень тобто обмежень з ким можна і з ким не можна працювати.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Моль
06.08.12 00:43

а на рахунок штрафу чи витрати то так витрати не знімуть, а адмін штраф буде не за кожну декларацію а за весь період перевірки. Таке враження, що якщо не знаєш на якій системі оподаткування контрагент, то краще вписати у цей додаток такого контрагента. Нічого від цього страшного не буде. Бо якщо контрагент на загальній системі - то йому нічого за це не буде, якщо ж на єдиному - то це треба було відобразити

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Натали
06.08.12 01:04

Дякую, що підтримали. Одже: відобразили єдинщикеів - ДПС контролює і перевіряє, забули відобразити - не контролює і не знає, що їй треба це зробити. Якщо придбали щось у 2011 році і розрахувались з Єдинщиком у 2011 році, у 1ДФ показали в 2011 році, а ці деталі пустили в ремонт у 2012 році, то для чого сидіти аналізувати і виборку робити зараз, для їх додатка ОК?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ну
06.08.12 01:49

якшо ні при чому у додатку ОК доходи, юридичні особи 4-ї групи і ФОПи 3- групи мають право зі всіма працювати, треба було б показувати тільки ФОПів 1-2 групм. Всіх ФОПів показуємо у звіті 1-ДФ. Питання: якщо мені-загальнику ФОП-єдинник 1-2 групи продав товар/послугу, то він сам собі зробив приговор, бо йому анулюють свідоцтво ПДВ. Смисл у цьому додатку !? якщо є звіт 1-ДФ

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Таня
06.08.12 02:16

для НУ ФОПы 1,2 групп не могут быть плательщиками НДС - нечего аннулировать. Они не могуть оказывать услуги общесистемникам, а товары реализовывать могут.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Алиса
06.08.12 02:33

Было разъяснение что в додатке ОК отражаются все расходы и доходы по единщикам, отчетного периода , независимо от того что отражено в декларации.Этот додаток идет как справка и за него штрафовать невозможно,т.к. на налогооблагаемую прибыль он не влияет.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ну
06.08.12 03:20

вибачаюся, анульвувати не свідоцтво ПДВ - а свідоцтво єдиного податку. За порушення ФОПами 1-2 групи - їм анульовують свідоцтво єдиного податку і на доходи застосовують 15% ПДФО

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • шокированная
06.08.12 04:06

Хотя Ок и идет справочно, а админштраф все равно могут начислить "за ненадлежащее ведение учета" или какую еще холеру они сюда приплетут! А отражать в Ок нужно ВСЕ по единщикам (причем и ФОПам и ЮРикам) - и расходы и доходы!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Катерина
06.08.12 05:40

Как хочу так и верчу. На справке ГНАУ нас уверяли, что затраты по единоналожникам понесенные ранее 01.01.2012 не отражаются. Если подаешь уточненку за период ранее 01.01.2012 додаток Ок не подается. Ну да , за устное разъяснение ГНАУ ответственности не несет!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Катерина
06.08.12 05:42

точнее, если товары или услуги были оплачены ранее 01.01.2012, а затраты списываются в текущем периоде

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Алиса
06.08.12 06:25

Если они были оплачены физику раньше,то может и не отражаются

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Стрес
06.08.12 07:05

єдинники працюють по касовому методу. Єдинники по отриманим грошам у 2011р відповідно показали виручку і сплатили єдиний податок. А якшо поставка у цьому році - то ... для чого такий контрагент у додатку ОК ?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • RobYorik
07.08.12 23:17

тепер почали викликати єдинників для пояснення ними розбіжностей між їх звітом та чиїмось ОК: надали послугу у першому кварталі а оплату отримали у другому - приходь, пиши пояснення

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Любовь
08.08.12 03:43

Все очень понятно : если Вас еще не оштрафовали - то это не ваши достоинства, а недоработки налоговой службы

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
Комментирование новости отключено
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться