Отключить рекламу

Подпишитесь!


06.02.13
1043 8 Печатать

Правомерны ли требования органа налоговой милиции относительно предоставления налогоплательщиком документов по взаимоотношениям с контрагентом в рамках уголовного производства?

   Від органів податкової міліції на адресу платника податків надійшов запит з вимогою надати документи по взаємовідносинах із контрагентом у рамках кримінальної справи на підставі ст. 40, 41, 93 КПКУ. Чи правомірні вимоги органу податкової міліції?
   
   Досить поширеними є випадки, коли на адресу платника податків надходять запити від органу державної податкової служби – податкової інспекції щодо надання документів, які стосуються господарської діяльності такого платника податків. Ненадання таких документів чи аргументованої відповіді на відповідний запит протягом 10 робочих днів є підставою для органу ДПС провести документальну позапланову перевірку такого платника податків, керуючись пп. 78.1.1 ПКУ.
   
   Проте як реагувати платнику податків на аналогічний запит вже органу податкової міліції, у якому вимога надати відповідні документи підкріплена ще й аргументом, що вимагаються вони у рамках конкретної кримінальної справи?
   
   А реагувати на такий запит органу податкової міліції платнику податків досить просто. Річ у тім, що у статтях 159 - 166 КПКУ закріплено інститут тимчасового доступу до речей і документів, яким повинна скористатися посадова особа органу досудового розслідування.
   
   Так, у самому КПКУ немає прямої заборони органам досудового розслідування звертатися до платників податків із відповідними запитами, проте відсутність такої заборони не означає існування зустрічного обов’язку платника податків надавати документи, які у такому запиті вимагаються. Посилаючись на ст. 40 КПКУ, яка встановлює статус слідчого органу досудового розслідування, ст. 41 КПКУ, яка визначає статус оперативних підрозділів органів внутрішніх справ, та на ст. 93 КПКУ, яка регламентує процедуру збору доказів, орган досудового розслідування оперує загальними статтями КПКУ, які платника податку ні до чого, окрім, можливо, надання відповіді не зобов’язують.
   
   У свою чергу, в ч. 1 ст. 159 КПКУ зазначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження (тобто органу досудового розслідування) особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи (тобто платником податків), можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПКУ тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
   
   Таким чином, за відсутності бажання платника податків надати на запит органу досудового розслідування відповідні господарські документи, вилучити їх останній може лише на підставі ухвали слідчого судді. Для отримання такої ухвали представник органу досудового розслідування повинен звернутися до відповідного суду із клопотанням про її отримання. У свою чергу, відповідно до ч. 5 ст. 163 КПКУслідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
   
   1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
   
   2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
   
   3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
   
   Отже, з усього вищевикладеного можна зробити висновок, що з наданням документів органу досудового розслідування, яким є орган податкової міліції, поспішати не потрібно, адже обов’язку надати ці документи у платника податків немає, а орган податкової міліції може їх вилучити (у примусовому порядку), лише пройшовши відповідну процедуру, встановлену КПКУ.
   
   Богдан Дутковський
   арбітражний керуючий, адвокат, АФ «Є.С.Аудит»

По материалам ЛИГА:ЗАКОН
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • ага
06.02.13 15:53

сейчас очень легко берут постанову суда - и в офис (а могут и домой) с обыском

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Pyka 3AKOHA
06.02.13 21:56

Это точно. Вот уж не повезло по крупному.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ирина
07.02.13 00:19

Согласна с ага. Ко мне как к бухгалтеру пришли домой с решением суда об изъятии документов и электронных носителей информации, подтверждающих хозяйственную деятельность н-го предприятия. Брать документы только указанного предприятия не захотели, сказали, что будут делать обыск и сами найдут что им надо. В конечном итоге забрали мой нетбук, игровой компьютер моего сына, со стола высыпали в мешок всё бумажное что там было, включая документы на дом, мой диплом, свидетельство о разводе, справки для военкомата сына, все фотографии формата А-4. Ещё не побрезговали интернет-модем Укртелекома забрали, наверное потому, что у него есть USB-разъём и внешне он напоминает флешку. На мой вопрос какую информацию может нести обычный модем, мне с умным видом ответили - ну вы же через него передавали информацию! А самое главное, что бы получить нужное решение суда много ума не надо - сама лично читала решение - так как по адресу ... могут находится документы, подтверждающие преступную деятельность.... То есть одного предположения, обоснованного общими фразами вполне достаточно, что бы это решение получить.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • бух
07.02.13 02:11

Ирина-Вам мое огромное сочувствие. сами недавно подверглись этому. когда беспределу прийдет конец?????????

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Верховцева
07.02.13 02:40

Ирина,а как Вам вернули вещи,незаконно изьятые по время обыска?? Вы не подали в суд на них???Нарушений масса,но при этом ,учитывая реалии нашей действительности,на справделивость надеятся тяжело.Хотя все зависит от адвоката)) .Читая вот такие сообщения,я все больше убеждаюсь, что без юридической поддержки нам,бухаглтерам,тяжко приходится. Ведь каждый человек имеет право на защиту

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • бух
07.02.13 03:52

каждый человек имеет право на защиту,кроме гл.бухгалтеров. если не приходят домой,то на работе отбирают личный телефон,флешки,все бумажки со стола забирают... у вас есть претензии к юр.лицу? ну приходите на проверку-проверяйте,насчитывайте штраф,требуйте документы. но не так же нагло себя вести. в чем мы бухгалтера виноваты????? что за копейки тянем кучу отчетов и не ходим на больничный и в отпуск???

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ))))
07.02.13 04:11

просто бухгалтер - слабое звено. директор откупится,или обратится к бандитам, а бухгалтер....

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Катерина
07.02.13 04:15

Сочувствую бухгалтерам их имеют все кому не лень

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
Комментирование новости отключено
Контекстная реклама
Отключить рекламу
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13
14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25 26 27
28 29 30 31
Приложение
Курсы валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться