Отключить рекламу

Подпишитесь!


13.10.13
1528 17 Печатать

Налоговая накладная при экспорте товаров

   Операції з вивезення товарів за межі митної території України оподатковуються ПДВ за нульовою ставкою (пп.”г”п.185.1, пп.195.1.1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ)). Податкову накладну при експорті товарів оформляють на дату виникнення податкових зобов’язань, а саме – на дату оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетину митного кордону України (пп.”б”п.187.1 ПКУ). Обидва примірники податкової накладної при експортному постачанні залишаються в постачальника. Тому лівий верхній кут її оригіналу позначають знаком “X” і проставляють ознаку “07”. Реєструвати такі податкові накладні у Єдиному реєстрі податкових накладних не потрібно.
   
   У рядках “Індивідуальний податковий номер покупця” та “Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)” проставляють нуль. У графі 10 р. I зазначають базу оподаткування, що визначається за правилом п.188.1 ПКУ (виходячи з договірної ціни, а при здійсненні контрольованих операцій – виходячи зі звичайної ціни).
   
   У графі 10 р. III ставлять “0”. Решту рядків та граф податкової накладної заповнюють у загальному порядку.

По материалам Головне управління Міндоходів у Тернопільській області
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • Анна К
14.10.13 08:41

"Податкову накладну при експорті товарів оформляють на дату виникнення податкових зобов’язань, а саме – на дату оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетину митного кордону України (пп.”б”п.187.1 ПКУ)." что имеется ввиду -дата декларации или дата отметки таможни на обратной стороне с круглой печатью?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • fleur
14.10.13 09:06

У мене митна декларація може бути 14 числом, а перетин 15(16).податкову накладну виписую датою перетину, сума з митної деларації. А як правильно?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • муся
14.10.13 09:17

А я выписываю на дату оформления ГТД

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Татьяна Р
14.10.13 09:24

НО возникает при пересечении границы, т.е.отметка таможни на обратной стороне декларации

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Nataly Doc
14.10.13 09:24

fleur, Вы все правильно делаете!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Елена
14.10.13 09:56

а что таможня сейчас делает отметки с обратной стороны? и ГТД уже все в электронном виде, у меня таможня ничего не ставит, говорит, что база единая ГНИ всё видит. А у меня вот какой вопрос, дата пересечения воскресение, как в этом случае выписывать налоговую накладную?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Таня
14.10.13 10:54

Девочки, написано же дата ОФОРМЛЕНИЯ ГТД. Значит та дата, когда затамаживается груз и офрмляется ГТД.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • fleur
14.10.13 11:32

Якщо по даті митної декларації, то навіщо подаємо листа з митною декларацією, де вказано дату перетину кордону.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Aziza
14.10.13 11:45

Вопрос в датах достаточно серъезный. Наша налоговая консультировала: если дата оформления ГТД и дата пересечения границы в одном месяце,то все в порядке (НН выписывается конечно же датой пересечения границы). А если дата оформления ГТД 30 числом месяца, а дата пересечения границы 1-ым числом следующего месяца, то в предыдущем месяце НН выписывается со ставкой 20%, а вследующем месяце - РК и НН по 0% ставке. (т.е. в предыдущем месяце должны уплатить НО по полной программе, а в следующем месяце снять). Кто-то с таким сталкивался?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • *
14.10.13 12:05

для Aziza при экспорте товаров применяется "0" ставка НДС (см. ст.195.1.1 НКУ)

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Aziza
14.10.13 12:42

Так я понимаю, что по"0" ставке. Я говорила про случай, когда отгрузка товаров по Расх.накл.и ГТД оформлена в одном месяце, а дата пересечения границы в другом месяце.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ***
14.10.13 13:55

для Aziza оснований для того, чтобы начислять НО по ставке 20% нет... на практике налоговые органы действительно настаивают на том, чтобы налогоплательщики начисляли НО по ставке 20% по дате отгрузки в соответствии с пунктом 187 НКУ и забывают о том, что для экспорта отдельная норма - ТД оформленная должным образом. 187.1. Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку; б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Аня
14.10.13 14:19

Дата податкової накладної - це дата перетину, вграфі 2 дата виникнення податкових зобовязань і графі 10 сума - з митної деларації.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ё Моё ))
14.10.13 14:19

Для Анны Дата отметки таможни является датой пересечения границы и датой возникновения налоговых обязательств

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Нимерия
15.10.13 08:37

Подскажите, а в реестре эта налоговая попадает с текущим номером налоговой накладной или с номером ГТД? У меня затягивается номер ГТД почему-то.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • fleur
16.10.13 08:09

Податкову накладну виписуєте, але в реєстрі має бути ВМД , в графі 3 реєстра-останні 6 цифр порядкового номеру ВМД(лист №2094.. від 26.01.2011р)

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Нимерия
17.10.13 14:34

спасибо, а то первый раз экспортируем, боюсь ошибиться

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
Комментирование новости отключено
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться