Рассмотрим ситуацию: в свидетельстве плательщика единого налога – физлица-предпринимателя за 2013 год указано, что место осуществления деятельности – его домашний адрес. При этом квартира находится в его собственности, а жилая площадь этой квартиры составляет менее 120 м2. Должен ли предприниматель в этом случае уплачивать налог на недвижимость?
Да, должен. Объясним почему.
В пп. 265.4.1 НК для физлиц предусмотрены льготы в виде уменьшения объекта налогообложения (жилой площади объекта жилой недвижимости, принадлежащей такому физлицу). Однако при использовании такой недвижимости в целях получения дохода (например, для ведения предпринимательской деятельности, как в данном случае) льготы не применяются.
Поэтому, если в документах (в частности, в свидетельстве плательщика единого налога) место осуществления деятельности совпадает с адресом находящейся у вас в собственности жилой недвижимости (вашим домашним адресом), то уплатить налог вам придется за всю жилую площадь этой недвижимости.
Вчера, 15 декабря, Верховная Рада приняла Закон Украины "О Государственном бюджете Украины на 2021 год".
Законом установлено:
Размер минимальной заработной платы в 2021...
Как известно, Закон «О социальной поддержке застрахованных лиц и субъектов хозяйствования на период осуществления ограничительных противоэпидемических мероприятий, введенных ...
Приказом Минфина от 02.12.2020 г. № 734 внесены изменения в:
- формы налоговой накладной и расчета корректировки к ней;
- форму и Порядок заполнения и подачи налоговой отчетности...
Сообщаем, что в настоящее время продолжаются регламентные работы по обновлению информации реквизитов новых бюджетных счетов, которые начали действовать с 01.01.2021 г., а также отн...
Посилені карантинні обмеження будуть запроваджені в Україні з 8 до 24 січня включно 2021 року.
Таке рішення ухвалив Уряд за результатами трьох тижнів обговорень з представниками б...
Комментарии
eMelya
13.02.14 22:36
Не понял... Я что должен платить за то, что сижу дома и работаю, экономя на аренде помещений?
Александра
ТОГДА все расходы по квартире можно ставить в расход предпринимателя !!!
А если ООО без офиса и с юр. адресом учредителя также все платежи по квартире в расход !!!
А еще интересно, если ФОП не собственник квартиры, но имеет там регистрацию. Наша налоговая требовала от собственника (!) принести подтверждающие документы. Я кого могла перевела на место ведения деятельности "город N". Не знаю, как получится.
" При этом квартира находится в его собственности, а жилая площадь этой квартиры составляет менее 120 м2" вот тут я не въехала: больше 120 или меньше? кажется если меньше 120, то не платить. Если я свое ООО зарегистрировала на домашний адрес (дом 70 м.кв.), то должна платить?
для АСА. А то что ты сам себе сдаеш в аренду ,это что ,не предпринимательская деятельность?И еще этот вид деятельности должен быть в свидетельстве о едином налоге.
аса
Мне достаточно один стул и компьютер, но в свидетельстве это не укажешь, а сдавать себе в аренду свой домашний стол и стул как-то прикольно :) Даже когда небыло удалёнки и инета, обслуживал клиентов на их рабочем месте, всё равно в свидетельстве ничего кроме домашнего адреса не указывалось, как бы даже по-умолчанию. А теперь вижу придумали зацепку...
"...Поэтому, если в документах (в частности, в свидетельстве плательщика единого налога) место осуществления деятельности совпадает с адресом находящейся у вас в собственности жилой недвижимости (вашим домашним адресом), то уплатить налог вам придется за всю жилую площадь этой недвижимости."
Стул ли, компьтер ли - а платить за ВСЮ жилую площадь...
Если продолжить рассуждать, получается, что за любое жилье, где зарегистрирован ФОП, нужно платить налог на недвижимость не зависимо от того, кто собственник.
Платить будет либо сам ФОП-собственник жилья, как написал Баланс, либо счастливый родитель/жена/родственник ФОПа, являющийся собственником жилья, в котором прописан(зарегистрирован) ФОП, потому что "недвижимость используется в целях получения дохода"...
Тут надо своими мозгами поразмыслить, а то всякое пишут. ФОП на едином налоге и физлицо, использующее недвижимость с целью получения дохода как-то не говорят об одном и том же. Как ФОП я имею право использовать для предпринимательской деятельности всё своё имущество - где в этом были ограничения?
Если осуществляется деятельность или аренда - льгота не применяется, налог платится полностью в зависимости от доли владения недвижимостью и не зависимо от площади.
Assa
"налог платится полностью в зависимости от доли владения недвижимостью и не зависимо от площади.",если площадь 60 кв.м а доля вледения 1/3 то за 20 кв.м надо платить я так поняла.
Стоп! В НК написано: 265.4.1. База оподаткування об'єкта житлової нерухомості, що
перебуває у власності фізичної особи - платника податку,
зменшується: а) для квартири - на 120 кв. метрів; б) для житлового будинку - на 250 кв. метрів. Таке зменшення надається один раз за базовий податковий
(звітний) період і застосовується до об'єкта житлової нерухомості,
у якій фізична особа - платник податку зареєстрована в
установленому законом порядку, або за вибором такого платника до
будь-якого іншого об'єкта житлової нерухомості, який перебуває в
його власності.
Где тут сказано, что при использовании такой недвижимости в целях получения дохода эта льгота не применяется? Если это так, то д.б. внесены изм. в НК и ЗУ№4014-17 о ЕП. Нигде не сказано, что налог на недвижимость не входит в ЕП.
Для Игорь: Не дочитали последний абзац пункта 265.4.1.: "...Пільги із сплати податку не надаються на об’єкти оподаткування, що використовуються їх власниками з метою одержання доходів (здаються в оренду, лізинг, використовуються у підприємницькій діяльності)." Бред, конечно, но так написано в кодексе и могут это использовать. Если придет налоговое уведомление - придется платить. Доказать что-то будет очень сложно.
Нужно быть внимательным. Например законодательсвом предусмотрено: что адресом регистрации предпренимателя явяется адрес его регистрации ! Но это не обозначает что там стоит палатка и в ней продают апельсины и помидоры . А значит ! Жилье не испольуется для получения дохода ! Потому что предприниматель получает доход в палатке на рынке . Але закон про державну реэстрацию прдусматривает писать адрес регистрации ( прописки) и вас не должны регистрировать с другим адресом . Короче все как всегда ! Напридумали как отнять у людей денег и только сильные налогоплательщики отобьются и отсудятся . Потому как в законе не написано что налог платят все (учредители, фон ,директора). Еще нужно доказать что там(в вашей квартире) ведется деятельность.
Особенно сюрпризом будет для некоторых . Например:в магазине работает продавец , он оформен как предприниматель и вид деятельности <консультант> а адрес во всех документах прописка у родителей в квартире . Представляете сюрприз для родителей? Когда придет бумага к уплате налога маме и папе на долю собственности их ребенка? У них будет шок! Ведь деятельности в квартире нет !
Много нюансов, но при некоторых видах деятельности, есть выход. В графе место ведения деятельности можно указать: по месту нахождения заказчика (если это ремонт чего-либо компьютеров, мебели, одежды), если это торговля некоторые пишут по области, садишься в машину и едешь, а весь склад за собой возишь. Именно в нашей налоговой, пока всех так устроило, изменения вносила до 15 декабря в место ведения деятельности.
наверное просто минсдох хочет за все объекты жилой недвижимости, где зарегистрированы субъекты предпринимательской деят-сти (и ФОПы и юрлица) получить налог
Блондинка
И это правильно. Я в своём свидетельстве настаивал то же чтобы записали "по месту нахождения заказчика". Но не захотели (может только для моего вида деятельности), отделался только названием своего города в строке "Місце провадження господарської діяльності".
Может кому-то пригодится такая информация:
Цивільний кодекс. Стаття 325. Право приватної власності
1. Суб'єктами права приватної власності є фізичні та юридичні особи.
2. Фізичні та юридичні особи можуть бути власниками будь-якого майна, за винятком окремих видів майна, які відповідно до закону не можуть їм належати.
3. Склад, кількість та вартість майна, яке може бути у власності фізичних та юридичних осіб, не є обмеженими.
Законом може бути встановлено обмеження розміру земельної ділянки, яка може бути у власності фізичної та юридичної особи.
В общем, Гражданский кодекс не устанавливает такого субъекта права частной собственности, как физическое лицо - предприниматель.
Жилая площадь должна использоваться по назначению то есть для проживания, а не для осуществления предпринимательской деятельности, если хотите использовать в предпринимательской деятельности то и выоводите из жилого фонда
"Влад
14.02.2014 14:27:50
Жилая площадь должна использоваться по назначению то есть для проживания, а не для осуществления предпринимательской деятельности, если хотите использовать в предпринимательской деятельности то и выоводите из жилого фонда"
Предпринимательская деятельность бывает разная: это и консалтинговые услуги, и бухгалтерские услуги и т.д. Работает один человек дома. Зачем же выводить из жилого фонда?
Вызвали с доками на квартиру, смотрели метраж, сказали, что даже если бы не пришли, то всё равно квитанция на оплату налога пришла бы, а метраж мог быть больше. Но я думаю, что если неплательщик (предприятие) НДС можно им тыкнуть договор аренды с кем-то (но это я так думаю и утверждать не буду). Мы плательщики НДС и рыпаться нам нельзя. Но в этом году уйдём из квартиры, так инспектор сказал что в 2015 всё равно надо будет платить и за 2014 за то кол-во месяцев сколько были на квартире. Вот так.
Да, та часть которая принадлежит учредителю. Они аргументировали тем, что получаете доход от предприятия и всё такое. Вообщем, сказали ждать апреля , придёт квитанция у нас 60 м.кв. жилая площадь, где-то в пределах 400,00 -450,00 оплатить налога. И ещё одно, сказали, скажите спасибо (шутники), что по жилой считают, а то посчитают по общей (хотят такие правки в этом году протащить). Жить становится веселее!
Леночка
да...веселая история, нам один сотрудник налоговой сказал ,что избежать в таком случае можно если квартира в совместном владении,нет в приватизации конкретно указанных частей владения, тогда по их же закону налог платит один из владельцев за письменным согласованием остальных....вот думаем письменное согласование составить на родсвенника учередителя...может прокатит.
У меня одна дамочка (учредитель + директор) и тоже на квартире, так её вызвали, она их послала и сказала, что платить ничего не будет. Инспектор сказал, ваше право, тогда к вам придут исполнители и сразу всё оплатите.
Прочла закон и поняла так: Если я не собственник, а прописана в квартире где осуществляю предпринимательскую деятельность, то налог НЕ ПЛАЧУ. Правильно я поняла? "Пільги із сплати податку не надаються на об’єкти оподаткування, що використовуються їх власниками з метою одержання доходів (здаються в оренду, лізинг, використовуються у підприємницькій діяльності)."
Натали, вы не платите, а собственник должен будет платить. В законе не прописано в чьей предпринимательской деятельности не должно использоваться жилье.
А как же "що використовуються їх власниками з метою одержання доходів" и все, там не написано, если используется всеми прописаными в предпринимательской деятельности. Написано"що використовуються їх власниками" Может я как-то неправильно читаю...и понимаю...
Так я и не владелец... Почему должен уплачивать собственник, если он не осуществляет предпр. д-сть. А в законе ясно написано"що використовуються їх власниками з метою одержання доходів".
Натали, потому что с позиции налоговой, если фоп осуществляет деятельность в квартире, собственником которой он не является, то это значит что он арендует ее, иначе какой смысл собственнику позволять кому-то вести у себя в квартире деятельность). Только, как и везде, тут есть свои нюансы и отсутствие их регулирования.
что-то есть у меня такое ощущение, что закон этого не предусматривает.
Но все же: 265.7.3. Платники податку мають право звернутися з письмовою заявою до контролюючого органу за місцем проживання (реєстрації) для проведення звірки даних щодо:
об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності платника податку;
розміру житлової площі об’єктів житлової нерухомості, що перебувають у власності платника податку;
права на користування пільгою із сплати податку;
розміру ставки податку;
нарахованої суми податку.
Кроме этого если меняется собстеник, то есть статья 265.8. Порядок обчислення сум податку в разі зміни власника об'єкта оподаткування податком
Это пришли с одной стороны - физлица, а скоро придут к предпринимателю, юрлицу с обычными ценами на бесплатно полученную недвижимость для ведения предпринимательской деятельности, плюс налог на землю под недвижимостью.
Скажем спасибо, что придут скоро, потому, что могли прийти сразу после изменения статьи 93 Гражданского Кодекса Украины / ЗУ " О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины в связи с принятием НКУ" от 02.12.2010 № 2756_
Интересно, а как будут налог считать, если у меня ЧПредприятие (единый налог) - юр. адрес - по моей прописке ( я не собственник), и по тому же адресу ФОП мужа (он тоже не собственник) на общей системе, который деятельности не ведет, а подает только пустые отчеты? Юр. лицо дохода пока тоже не получало.
Квартира ФЛ с вписанным адресом того же ФЛ (владельца квартиры )-ФОП в рег. данных или свидетельстве про гос. рег. - однозначно плательщики.
Для тех кто не знает что делать и пишет в форуме всякую ерунду - читайте НКУ (ПКУ)
а вы Алекс очень умный, всё знаете, потому что читаете НКУ?. у меня например при прочтении НКУ часто возникает еще больше вопросов, чем ответов.тем более, если учесть всевозможные дополнения и изменения, которые порою самой же налоговой трактуются противоречиво самой же себе.Как сказал Клунько когда-то на семинаре- мы все когда-то начинали, учились и не нужно смеятся над "глупыми"вопросами молодых коллег. Складывается впечатление, что Алекс- это теоретический умник.
В НКУ не прописано прямо , что если учредитель =адресу юрлца, физлицо- учредитель теряет льготу.В НКУ скорее прописано, что мы не имеем прав ни на какие расходы, если учредитель (или ФОП) осуществляет свою деятельность в собственной квартире. А теперь минсдох хочет с народа еще денег отжать, вот и все чтения нку и пку. В Европе ФОП может и платит налог с недвижимости, но покупая машину "отечественного" производства имеет право на возмещение ндс,которое реально получает автоматически.Это вам и стимулы платить налоги и поддержка совбственного производителя.Грустно