Калькулятор податків ФОП 2026: розрахунок єдиного податку та ЄСВ

1) «Податкова відпустка» на 30 кал. дн. ЄП та ВЗ за місяць відпустки = 0. Можна скористатися тільки один раз протягом року. Треба подати заяву в податкову (довільної форми) і не отримувати доходів під час відпустки.

2) Хвороба тривалістю ≥ 30 кал. днів. ЄП та ВЗ = 0 за всі повні календарні місяці хвороби і за місяць початку хвороби, якщо лікарняний відкрито до 20 числа. Треба подати фіскалам заяву довільної форми, мати листок непрацездатності в ЕРЛН (електронному реєстрі листків непрацездатності) і не отримувати доходів під час хвороби. Діє для декрету також за наявноті листка непрацездатності.

3) ЄП та ВЗ = 0 на час війни, якщо ваша податкова адреса (прописка) на дату початку бойових дій чи окупації була на території з Переліку № 376 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0380-25#Text), і ви тоді вже були ФОП на ЄП групи 1 чи 2, і з тих пір не змінювали податкову адресу, за умови, що бойові дії/можливість бойових дій або окупація все ще продовжуються (про це свідчить незаповнена остання графа навпроти відповідної території у Переліку № 376).

4) мобілізовані ФОП або контрактники автоматично звільніються від ЄП та ВЗ.

1) Пенсіонери за віком/вислугою років, особи з інвалідністю, особи, що досягли пенсійного віку згідно ст. 26 Закону №1058 і отримують українську пенсію/допомогу (закордонна пенсія не рахується), звільнені від ЄСВ «за себе».

2) Пенсіонери, що отримують пенсію у зв'язку з втратою годувальника, звідьнені від ЄСВ за себе тільки якщо досягли пенсійного віку згідно ст. 26 Закону № 1058.

3) ФОП, за якого роботодавець (соцзабез чи військова частина) сплатив ЄСВ ≥ мінімального — за цей місяць ФОП не сплачує ЄСВ за себе.

4) мобілізовані ФОП або контрактники автоматично звільніються від ЄСВ, якщо у них немає найманих працівників (якщо працівники є, можна користуватися звільненням номер 3, бо за них мінімальний ЄСВ сплачує військова частина).

5) Звільняються від ЄСВ за себе ФОП, позбавлені свободи внаслідок війни (полонені), якщо не мають найманих працівників - за весь період полону + 6 місяців після їх звільнення.

6) Звільняється від ЄСВ за себе ФОП із місцезнаходженням (місцем проживання) в окупації (окуповані території зазначено в Переліку № 376 // https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0380-25#Text)

1) «Податкова відпустка» на 30 кал. дн. ЄП та ВЗ за місяць відпустки = 0. Можна скористатися тільки один раз протягом року. Треба подати заяву в податкову (довільної форми) і не отримувати доходів під час відпустки.

2) Хвороба тривалістю ≥ 30 кал. днів. ЄП та ВЗ = 0 за всі повні календарні місяці хвороби і за місяць початку хвороби, якщо лікарняний відкрито до 20 числа. Треба подати фіскалам заяву довільної форми, мати листок непрацездатності в ЕРЛН (електронному реєстрі листків непрацездатності) і не отримувати доходів під час хвороби. Діє для декрету також за наявності листка непрацездатності.

3) ЄП та ВЗ = 0 на час війни, якщо ваша податкова адреса (прописка) на дату початку бойових дій чи окупації була на території з Переліку № 376 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0380-25#Text), і ви тоді вже були ФОП на ЄП групи 1 чи 2, і з тих пір не змінювали податкову адресу, за умови, що бойові дії/можливість бойових дій або окупація все ще продовжуються (про це свідчить незаповнена остання графа навпроти відповідної території у Переліку № 376).

4) мобілізовані ФОП або контрактники автоматично звільніються від ЄП та ВЗ.

1) Пенсіонери за віком/вислугою років, особи з інвалідністю, особи, що досягли пенсійного віку згідно ст. 26 Закону №1058 і отримують українську пенсію/допомогу (закордонна пенсія не рахується), звільнені від ЄСВ «за себе».

2) Пенсіонери, що отримують пенсію у зв'язку з втратою годувальника, звідьнені від ЄСВ за себе тільки якщо досягли пенсійного віку згідно ст. 26 Закону № 1058.

3) ФОП, за якого роботодавець (соцзабез чи військова частина) сплатив ЄСВ ≥ мінімального — за цей місяць ФОП не сплачує ЄСВ за себе.

4) мобілізовані ФОП або контрактники автоматично звільніються від  ЄСВ, якщо у них немає найманих працівників (якщо працівники є, можна користуватися звільненням номер 3, бо за них мінімальний ЄСВ сплачує військова частина).

5) Звільняються від ЄСВ за себе ФОП, позбавлені свободи внаслідок війни (полонені), якщо не мають найманих працівників - за весь період полону + 6 місяців після їх звільнення.

6) Звільняється від ЄСВ за себе ФОП із місцезнаходженням (місцем проживання) в окупації (окуповані території зазначено в Переліку № 376 // https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0380-25#Text)

1) Мобілізовані та контрактники автоматично звільненні від ЄП та ВЗ на час служби. Інших звільнень немає.

1) Пенсіонери за віком/вислугою років, особи з інвалідністю, особи, що досягли пенсійного віку згідно ст. 26 Закону №1058 і отримують українську пенсію/допомогу (закордонна пенсія не рахується),  звільнені від ЄСВ «за себе».

2) Пенсіонери, що отримують пенсію у зв'язку з втратою годувальника, звідьнені від ЄСВ за себе тільки якщо досягли пенсійного віку згідно ст. 26 Закону № 1058.

3) ФОП, за якого роботодавець (соцзабез чи військова частина) сплатив ЄСВ ≥ мінімального — за цей місяць ФОП не сплачує ЄСВ за себе.

4) мобілізовані ФОП або контрактники автоматично звільніються від ЄСВ, якщо у них немає найманих працівників (якщо працівники є, можна користуватися звільненням номер 3, бо за них мінімальний ЄСВ сплачує військова частина).

5) Звільняються від ЄСВ за себе ФОП, позбавлені свободи внаслідок війни (полонені), якщо не мають найманих працівників - за весь період полону + 6 місяців після їх звільнення.

6) Звільняється від ЄСВ за себе ФОП із місцезнаходженням (місцем проживання) в окупації (окуповані території зазначено в Переліку № 376 // https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0380-25#Text)

1) непридатні для використання у зв’язку з потенційною загрозою їх забруднення вибухонебезпечними предметами (потрібна заява ФОП до сільської, селищної міської ради, військової адміністрації або військово-цивільної адміністрації і їх рішення про надання пільги).

2) розташовані на територіях, на яких ведуться (велися) активні бойові дії або тимчасово окупованих, забруднені вибухонебезпечними предметами (теж потрібна заява і рішення місцевої ради чи військової адміністрації).

3) що перебувають у консервації.

4) забруднені вибухонебезпечними предметами.

1) Автоматичне звільнення для мобілізованих ФОП і контрактників — на час військової служби

1) Пенсіонери за віком/вислугою років, особи з інвалідністю, особи, що досягли пенсійного віку згідно ст. 26 Закону №1058 і отримують українську пенсію/допомогу (закордонна пенсія не рахується), звільнені від ЄСВ «за себе».

2) Пенсіонери, що отримують пенсію у зв'язку з втратою годувальника, звідьнені від ЄСВ за себе тільки якщо досягли пенсійного віку згідно ст. 26 Закону № 1058.

3) ФОП, за якого роботодавець (соцзабез чи військова частина) сплатив ЄСВ ≥ мінімального — за цей місяць ФОП не сплачує ЄСВ за себе.

4) мобілізовані ФОП або контрактники автоматично звільніються від ЄСВ, якщо у них немає найманих працівників (якщо працівники є, можна користуватися звільненням номер 3, бо за них мінімальний ЄСВ сплачує військова частина).

5) Звільняються від ЄСВ за себе ФОП, позбавлені свободи внаслідок війни (полонені), якщо не мають найманих працівників - за весь період полону + 6 місяців після їх звільнення.

6) Звільняється від ЄСВ за себе ФОП із місцезнаходженням (місцем проживання) в окупації (окуповані території зазначено в Переліку № 376 // https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0380-25#Text)

1) на 1 січня знаходиться в межах населеного пункту і належить ФОПу/фізособі (п. 38-1.2 ПКУ).

2) на 1 січня знаходиться в межах населеного пункту і належить фізособі, а ФОП на ЄП орендує її.

3) за яку ФОП не спачує сільгосп-ЄП (див. віище: перебувають у консервації, забруднені вибухонебезпечними предметами тощо).

4) протягом певного року перебуває на території активних бойових дій чи окупації згідно з Переліком № 376*.