Чи треба ФОПу-бухгалтеру ставати на облік як суб'єкту фінмоніторингу?

Слід враховувати нюанси, але, в цілому, так, слід ставати на облік у Держфінмоніторингу (п.п. «б», «в» п. 7 ч. 2 ст. 6, п. 1 ч. 2 ст. 8 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації…» від 06.12.2019 №361-IX).

Нюанси такі. По-перше, відповідний КВЕД (69.20 «Діяльність у сфері бухгалтерського обліку й аудиту; консультування з оподаткування») ще не означає, що треба ставати на облік. Важливе фактичне надання послуг з бухгалтерського обліку та/або консультування з питань оподаткування.

По-друге, виходячи з листа Мінфіну від 09.03.2021 № 26110-05-10/7351 можна зробити обережний висновок про те, що про облік можна говорити тоді, коли ФОП-бухгалтер задіяний у вчиненні будь-яких дій з активами клієнта (участь, від імені та/або за дорученням клієнта та/або допомога клієнту планувати чи здійснювати операцію).

Тобто якщо ФОП-бухгалтер не має доступу до операцій клієнта, то ніби замислюватися над обліком не треба. Однак підкреслю: висновок обережний (!), бо доводилося стикатися з судовими рішеннями, в яких судді не прийняли від госпсуб’єкта аргумент «я не маю доступу до фінансових операцій клієнта» (див. постанову Третього апеляційного адмінсуду від 28.01.2020 у справі № 160/4751/19). Хоч рішення і стосується аудиторської фірми, проте для ФОП-бухгалтерів таку логіку так само можуть застосувати.

По-третє, поки залишається відкритим питання виявлення порушень, бо ФОП-бухгалтерів з відповідним КВЕД достатньо багато. Але це не виключає небезпеки бути спійманим. Щодо цього питання можна ще почитати статтю у Податки & бухоблік, 2024 № 94.

Редакція «Податки & бухоблік»