Отключить рекламу

Підпишіться!


Бухгалтер 911, жовтень, 2015/№42
Друкувати

«Сирі» декларації, або За ІІІ квартал відзвітуй!

Шевчук Михайло, податковий експерт, m.shevchuk@buhgalter911.com
Час невблаганно спливає, і на дворі вже ІV квартал, а це означає, що настала пора звітувати за квартал, що минув, тобто ІІІ. Хто зобов’язаний «світитися» щодо податку на прибуток підприємств (далі — ППП), як і за якою формою це зробити — з’ясуємо в цій статті. Щодо останнього запитання, до речі, з’явилася ясність і в частині екоподатку. Про усе це далі.
податкова звітність, податок на прибуток, екоподаток, рентна плата

Граничний строк для подання квартальних декларацій за ІІІ квартал (як з ППП, так і з екоподатку та рентної плати) — понеділок, 9 листопада. Сплатити податкові зобов’язи за даними цих дек (для того, кому є що платити) доведеться не пізніше четверга, 19 листопада.

Насамперед нагадаємо, що звітувати з ППП за ІІІ квартал доведеться:

— потенційним платникам авансових внесків з ППП (дохід за 2014 рік перевищує 10 млн грн.), які не отримали за підсумками 2014 року прибутку або отримали збиток, що були прибутковими за підсумками І кварталу 2015 року. Подати «прибуткову» деку за І півріччя, 3 квартали і за звітний (податковий) рік таких платників зобов’язує абз. 8 п. 57.1 ПКУ;

— платникам авансових внесків, які отримали збиток або вийшли «в нуль» за підсумками 3 кварталів 2015 року. Хоча для них подання звітності та відповідно відмова від сплати авансових внесків — право, а не обов’язок* (згідно з  абз. 9 п. 57.1 ПКУ);

* Про подробиці ви могли довідатися, зокрема, зі статті «За підсумками 3 кварталів — збиток: чи сплачувати аванси з прибутку?» у журналі «Бухгалтер 911», 2015, № 41.

— ЮРЄПам групи 3, які перейшли на спрощену систему з ІV кварталу 2015 року, тобто з 01.10.2015 р. (на що звертала увагу ДФСУ в підкатегорії 102.20.01 ЗІР).

Як же практично реалізувати можливість відзвітувати за умов відсутності нової форми? Виходить, діяти доведеться за аналогією з поданням звітності за І півріччя (див. лист ДФСУ від 29.07.2015 р. № 27719/7/99-99-19-02-01-17). Тобто використати проект деки**, розміщеної на веб-порталі ДФС (знайти його можна за адресою http://sfs.gov.ua/diyalnist-/regulyatorna-politika-/regulyatorna-politika/2015-rik/63908.html), і подавати його разом з діючими деклараціями у вигляді доповнення до них. Нагадаємо: для «звичайних» платників ППП на сьогодні форму деки затверджено наказом № 872***.

** З ним ми знайомили вас у статті «Деки з податку на прибуток: проект і в Африці проект?» у журналі «Бухгалтер 911», 2015, № 30. Після цього податківці вже «перевиклали» проект, але стаття наша, як і раніше, є актуальною.

*** Наказ Мінфіну «Про затвердження форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємства» від 30.12.2013 р. № 872.

Ураховуючи, що до крайнього строку подання звітності залишилося всього три тижні, а крім того, що затвердити нову форму, під неї ще потрібно настроїти ПЗ, на новини в частині подання звітності за ІІІ квартал чекати не доводиться…

Не така «сира», але також «із запитаннями» — звітність з екоподатку. Податківці не стали суперечити вимогам п. 46.6 ПКУ і в листі від 01.10.2015 р. № 36262/7/99-99-15-04-01-17 констатували: за ІІІ квартал необхідно відзвітувати за старою формою деки, а нову**** використати при поданні звітності за IV квартал 2015 року та наступні звітні (податкові) періоди.

**** Про яку ви могли прочитати в матеріалі «Зустрічайте: нова дека з екоподатку» в журналі «Бухгалтер 911», 2015, № 40.

Аналогічно і щодо рентної звітності. Рентним нюансам ДФСУ присвятила лист від 12.10.2015 р. № 37619/7/99-99-15-04-01-17.

m.shevchuk@buhgalter911.com

Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться