Отключить рекламу

Підпишіться!


Бухгалтер 911, грудень, 2016/№51
Друкувати

Платіжка на ПДФО та військзбір: заповнюємо правильно

Бала Людмила, податковий експерт, buhgalter911@mail.ua
Підприємець орендує приміщення у громадянина. Щомісяця виплачує йому орендну плату за вирахуванням ПДФО та військзбору. Як правильно заповнити поле «Призначення платежу» у платіжці на перерахування цих податків? Як правильно заповнити Звіт за формою № 1ДФ?
утримано ПДФО/військзбір, призначення платежу в платіжці, форма № 1ДФ

При заповненні поля «Призначення платежу» потрібно керуватися Порядком № 666*. Схематично заповнення цього реквізиту матиме такий вигляд:

де

* Порядок заповнення документів на переказ у разі сплати (стягнення) податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску, здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість, повернення помилково або надміру зарахованих коштів, затверджений наказом Мінфіну від 24.07.2015 р. № 666.

[1]

Завжди один і той самий службовий знак «*»

[2]

Тризначний код виду платежу. При сплаті ПДФО або військзбору зазначаємо «101» — сплата суми податків і зборів / єдиного внеску

[3]

Зазначаємо ідентифікаційний номер підприємця, який сплачує податок (або серію та номер його паспорта — для тих, хто відмовився від номера і має відповідну відмітку в паспорті)

[4]

Вносимо пояснюючу інформацію про призначення платежу в довільній формі. Кількість знаків обмежена довжиною реквізиту «Призначення платежу» платіжного доручення, при цьому використовувати символ «;» у пояснюючому тексті неприпустимо

[5]

Підприємець не заповнює

[6]

[7]

Резервне поле. Як правило, не заповнюється

Наприклад, підприємець Котов І. А. (код — 2222222222) виплатив орендну плату громадянину Павлюку Д. І. (код — 3333333333) за листопад 2016 року, утримавши з нього ПДФО та військзбір. У такому разі поле «Призначення платежу» матиме такий вигляд:

— платіжка з ПДФО: «*;101;2222222222;ПДФО за догов. оренд. № 23/1 від 14.01.2016 р., утрим. з Павлюка Д. І. (3333333333) за листопад 2016 р.;;;»;

— платіжка з військзбору: «*;101;2222222222;ВЗ за догов. оренд. № 23/1 від 14.01.2016 р., утрим. з Павлюка Д. І. (3333333333) за листопад 2016 р.;;;».

Що стосується форми № 1ДФ, то в графі 2 розділу I зазначаєте ІПН громадянина — одержувача доходу; у графах 3 і 3а — суму орендної плати за квартал згідно з договором; у графах 4 і 4а — утриманий ПДФО; у графі 5 — код «106», якщо орендуєте нерухомість; код «127», якщо орендуєте рухоме майно (категорія 103.25 ЗІР).

Графи 6 — 9 не заповнюєте.

У розділі II заповнюєте рядок «Військовий збір», зазначаючи суму орендної плати й утриманого з неї військзбору.

Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться