Отключить рекламу

Подпишитесь!


Бухгалтер 911, декабрь, 2016/№51
Печатать

Платежка на НДФЛ и военсбор: заполняем правильно

Бала Людмила, налоговый эксперт, buhgalter911@mail.ua
Предприниматель арендует помещение у гражданина. Ежемесячно выплачивает ему арендную плату за вычетом НДФЛ и военсбора. Как правильно заполнить поле «Назначение платежа» в платежке на перечисление этих налогов? Как правильно заполнить Отчет по форме № 1ДФ?
удержан НДФЛ/военсбор, назначение платежа в платежке, форма № 1ДФ

При заполнении поля «Назначение платежа» нужно руководствоваться Порядком № 666*. Схематически заполнение данного реквизита будет иметь следующий вид:

где

* Порядок заполнения документов на перевод в случае уплаты (взыскания) налогов, сборов, таможенных платежей, единого взноса, осуществления бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость, возврата ошибочно или излишне зачисленных средств, утвержденный приказом Минфина от 24.07.2015 г. № 666.

[1]

Всегда один и тот же служебный знак «*»

[2]

Трехзначный код вида платежа. При уплате НДФЛ или военсбора указываем «101» — уплата суммы налогов и сборов / единого взноса

[3]

Указываем идентификационный номер предпринимателя, который уплачивает налог (или серию и номер его паспорта — для тех, кто отказался от номера и имеет соответствующую отметку в паспорте)

[4]

Вносим поясняющую информацию о назначении платежа в произвольной форме. Количество знаков ограничено длиной реквизита «Назначение платежа» платежного поручения, при этом использовать символ «;» в поясняющем тексте недопустимо

[5]

Предприниматель не заполняет

[6]

[7]

Резервное поле. Как правило, не заполняется

Например, предприниматель Котов И. А. (код — 2222222222) выплатил арендую плату гражданину Павлюку Д. И. (код — 3333333333) за ноябрь 2016 года, удержав с него НДФЛ и военсбор. В таком случае поле «Назначение платежа» будет выглядеть так:

— платежка по НДФЛ: «*;101;2222222222;ПДФО по догов. оренд. № 23/1 від 14.01.2016 р., утрим. з Павлюка Д. І. (3333333333) за листопад 2016 р.;;;»;

— платежка по военсбору: «*;101;2222222222;ВЗ по догов. оренд. № 23/1 від 14.01.2016 р., утрим. з Павлюка Д. І. (3333333333) за листопад 2016 р.;;;».

Что касается формы № 1ДФ, то в графе 2 раздела I указываете ИНН гражданина — получателя дохода; в графах 3 и 3а — сумму арендной платы за квартал согласно договору; в графах 4 и 4а — удержанный НДФЛ; в графе 5 — код «106», если арендуете недвижимость; код «127», если арендуете движимое имущество (категория 103.25 ЗІР).

Графы 6 — 9 не заполняете.

В разделе II заполняете строку «Военный сбор», указывая сумму арендной платы и удержанного с нее военсбора.

Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться