Звіт з ЄСВ за січень: заповнюємо незважаючи ні на що!

Отже, факт такий, що Звіт з ЄСВ за січень 2016 року здаємо за старою формою № Д4, наведеною в  додатку 4 до Порядку № 435*. Але, зрозуміло, з урахуванням змін, що відбулися в порядку стягування ЄСВ. Про що далі.

* Порядок формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затверджений наказом Мінфіну від 14.04.2015 р. № 435.

Власне ви вже, напевно, знаєте, що з 1 січня 2016 року:

1) не утримують ЄСВ з бази стягування внеску. Тобто «утримань» уже немає. Ставка у частині нарахувань єдина (майже єдина) — 22 %. Вона не залежить від класу профризику виробництва та «бюджетності» платника. Водночас збережені пільгові ставки ЄСВ у частині нарахувань для звичайних юросіб і підприємств (організацій) громадських організацій інвалідів на зарплату працівників-інвалідів, а також для організацій всеукраїнських громадських організацій інвалідів (8,41; 5,3; 5,5 %)**;

** Вам буде корисною стаття «Важливі цифри 2016 року: оподаткування доходів фізосіб» у журналі «Бухгалтер 911», 2016, № 1-2.

Понижуючого коефіцієнта вже немає. Тому не потрібно заповнювати реквізити 16, 17, 18, 19 і 20 таблиці 1 форми № Д4.

2) максимальну величину бази нарахування ЄСВ підвищили з 17 до 25 розмірів прожитмінімуму для працездатних осіб;

3) підкоригували вимоги щодо ЄСВ з мінзарплати (мінбаза для ЄСВ). З розміром мінзарплати слід порівнювати базу нарахування ЄСВ, визначену щодо основного працівника з урахуванням сум винагороди за цивільно-правовим договором (далі — ЦПД) за виконані такою фізособою роботи (надані послуги).

Тепер про те, як це «запхнути» до діючої форми № Д4.

Особливості заповнення окремих показників таблиці 1 Звіту за формою № Д4

У таблиці 6 форми № Д4 графу 20 «Сума утриманого єдиного внеску за звітний місяць (із заробітної плати / доходу)» не заповнюєте. Решту граф заповнюєте в загальному порядку. До речі, наші висновки підтверджуються листом ДФСУ від 28.01.2016 р. № 2844/7/99-99-17-03-01-17.

Сорока на хвості принесла

З усних роз’яснень податківців випливає, що розробники бухгалтерського ПЗ допоможуть платникам ЄСВ із заповненням звітності щодо цього внеску. Тобто за січнем в електронній звітності до бази нарахування ЄСВ застосовуватимуться ставки, встановлені на 2016 рік (наприклад, на зарплату звичайних працівників — за ставкою 22 %, а не залежно від класу профризику). Контроль показників реквізитів 4 і 5 таблиці 1 Звіту з ЄСВ відключений. Отже, не хочете заповнювати все вручну — не поспішайте, звертайтеся до розробників ПК і чекайте оновлень.

А ось з виплатами, які в таблиці 6 ітимуть з кодом типу нарахувань 2 і 3 (у таблиці 1 рядки 6 і 7), а також з відображенням сторнування зарплати за грудень 2015 року у зв’язку з нововиявленими обставинами (припустимо, якщо за дні хвороби у грудні була нарахована зарплата, яка сторнується в січні), доведеться поморочитися.

Річ у тім, що до таких виплат застосовуються ставки ЄСВ, що діяли в періоді їх нарахування. Якщо ПЗ, в якому ви формуєте Звіт за формою № Д4, не дозволить вам унести ці дані автоматично, то дійте так. Стандартним способом формуйте таблицю 6 із січневими доходами, зберігайте та закривайте Звіт. Потім відключайте автозаповнення (авторозрахунок) і заносьте до таблиць 6 і 1 дані, з яких ЄСВ справляється за правилами та ставками, що діяли до 2016 року.

Після відправлення Звіту за формою № Д4 поверніть налаштування у первісний стан.

buhgalter911@mail.ua