Отключить рекламу

Підпишіться!


Бухгалтер 911, березень, 2017/№12
Друкувати

Шпаргалка для податкових накладних: умовні ІПН, умовні коди (яких немає в УКТ ЗЕД)

Сумцова Ольга, податковий експерт, o.sumcova@buhgalter911.com
У сьогоднішній Шпаргалці узагальнимо нові правила (запрацювали з 01.03.2017 р.) заповнення податкових накладних з «типами причини». Також наведемо «обнародуваний» податківцями перелік умовних кодів товарів, яких немає в УКТ ЗЕД.
податкова накладна

Умовні ІПН

Вид постачання

Тип

причини

Поле «Отримувач

(покупець)»

ІПН покупця

Податкова накладна (ПН) на суму збільшення компенсації вартості товарів/послуг, якщо на дату такого збільшення покупець став неплатником ПДВ

01

«Неплатник»

100000000000

Постачання неплатнику

02

«Неплатник»

100000000000

Постачання працівникам у рахунок оплати праці

03

Власна назва

400000000000

«Компенсуючі» ПН

Постачання в межах балансу для невиробничого використання (04).

Використання основних засобів, товарів/послуг:

— у необ’єктних операціях (08);

— у пільгованих операціях (09);

— у негосподарських операціях (13)

Як зведені, так і звичайні

04,

08,

09,

13

Власна назва

600000000000

Ліквідація основних засобів за самостійним рішенням платника (05)

05

Власна назва

400000000000

Переведення виробничих основних засобів до складу невиробничих

06

Власна назва

400000000000

Експорт товарів

07

Найменування нерезидента і через кому країна нерезидента

300000000000

Умовне постачання товарів/послуг/необоротних активів при анулюванні ПДВ-реєстрації ( п. 184.7 ПКУ)

10

Власна назва

600000000000

Підсумкова ПН (за щоденними підсумками операцій)

11

«Неплатник»

100000000000

Пільгові постачання дипмісіям та іншим «особливим» особам, названим у п. 10 Порядку № 1307*

12

Найменування покупця

200000000000

Отримання послуг від нерезидента

14

! У реквізитах продавця

Найменування нерезидента і через кому країна нерезидента

500000000000

Перевищення мінімальної бази над договірною ціною (з 01.03.2017 р. має тільки один тип причини)

15

Власна назва

Власний ІПН

* Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Мінфіну від 31.12.2015 р. № 1307.

Особливості заповнення табличної частини «особливих» ПН

Вид податкової накладної

Тип причини

У розділі Б не заповнюються

( п.п. 9 п. 16 Порядку № 1307)

«Компенсуючі» ПН ( п. 198.5, п. 199.ПКУ)

04,08,09,13

Гр. 3.1, 3.2, 3.3, 5 — 9, 11

ПН з мінбази ( ст. 188, 189 ПКУ)

15

Гр. 3.1, 3.2, 3.3, 4, 5, 11

ПН при анулюванні

10

Гр. 3.1, 3.2, 3.3, 5 — 9, 11

Підсумкові ПН*

11

Гр. 4, 5, 6, 7 (категорія 101.17 ЗІР)

* Податківці «за» кодування товарів/послуг у підсумковій податковій накладній (101.17 ЗІР).

Умовні коди (new)**

** Згідно з п. 16 Порядку № 1307 ДФСУ повинна визначити умовні коди товарів, які відсутні в УКТ ЗЕД, і забезпечити їх обнародування на своєму сайті. Детальніше див. у статті «Незрозумілі» коди товарів/послуг у податковій накладній: чи є рішення?» (журнал «Бухгалтер 911», 2017, № 11).

Обнародувані на сайті ДФСУ (www.sfs.gov.ua) 14.03.2017 р.***

*** Січневі і лютневі ПН на постачання відповідних товарів у зв’язку з появою умовних кодів, враховуючи дату їх публікації, у будь-якому разі виправляти (доповнювати умовним кодом) не потрібно.

На замітку! Імовірно, перелік умовних кодів у майбутньому може доповнюватися (оскільки назвати його вичерпним не можна).

Умовний код товару

Назва товару

00101

житловий будинок

00102

будівля

00103

квартира

00104

житлове приміщення

00105

садовий будинок

00106

дачний будинок

00107

домоволодіння

00108

житлова будівля

00109

будинок

00110

гараж

00111

кімната

00112

комплекс

00113

нежиле приміщення

00114

нежитлова будівля

00115

нежитлове приміщення

00116

споруда

00117

приміщення

00118

єдиний майновий комплекс

00119

цілісний майновий комплекс

00120

інше

00201

об’єкт незавершеного будівництва

00301

земельна ділянка

00401

теплова енергія

00402

пара

00403

повітря охолоджене

00404

повітря кондиційоване

00405

вода, окрім води, яка класифікується в товарних позиціях 2201, 2202 УКТ ЗЕД

Умовний код п’ятизначний. Ставимо його повністю. Використовувати правило «перших чотирьох цифр коду» в даному випадку не можна .

Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться