Шпаргалка по налоговым накладным: условные ИНН, условные коды (которых нет в УКТ ВЭД)
Условные ИНН
|
Вид поставки |
Тип причины |
Поле «Отримувач (покупець)» |
ИНН покупателя |
||
|
Налоговая накладная (НН) на сумму увеличения компенсации стоимости товаров/услуг, если на дату такого увеличения покупатель стал неплательщиком НДС |
01 |
«Неплатник» |
100000000000 |
||
|
Поставка неплательщику |
02 |
«Неплатник» |
100000000000 |
||
|
Поставка работникам в счет оплаты труда |
03 |
Собственное название |
400000000000 |
||
|
«Компенсирующие» НН |
Поставки в пределах баланса для непроизводственного использования(04). Использование основных средств, товаров/услуг: — в необъектных операциях (08); — в льготируемых операциях (09); — в нехозяйственных операциях (13) |
Как сводные, так и обычные |
04, 08, 09, 13 |
Собственное название |
600000000000 |
|
Ликвидация основных средств по самостоятельному решению плательщика (05) |
05 |
Собственное название |
400000000000 |
||
|
Перевод производственных основных средств в состав непроизводственных |
06 |
Собственное название |
400000000000 |
||
|
Экспорт товаров |
07 |
Наименование нерезидента и через запятую страна нерезидента |
300000000000 |
||
|
Условная поставка товаров/услуг/необоротных активов при аннулировании НДС-регистрации ( п. 184.7 НКУ) |
10 |
Собственное название |
600000000000 |
||
|
Итоговая НН (по ежедневным итогам операций) |
11 |
«Неплатник» |
100000000000 |
||
|
Льготные поставки дипмиссиям и другим «особым» лицам, названным в п. 10 Порядка № 1307* |
12 |
Наименование покупателя |
200000000000 |
||
|
Получение услуг от нерезидента |
14 |
! В реквизитах продавца |
|||
|
Наименование нерезидента и через запятую страна нерезидента |
500000000000 |
||||
|
Превышение минимальной базы над договорной ценой (с 01.03.2017 г. имеет только один тип причины) |
15 |
Собственное название |
Собственный ИНН |
||
* Порядок заполнения налоговой накладной, утвержденный приказом Минфина от 31.12.2015 г. № 1307.
Особенности заполнения табличной части «особых» НН
|
Вид налоговой накладной |
Тип причины |
В разделе Б не заполняются |
|
«Компенсирующие» НН ( п. 198.5, п. 199.НКУ) |
04,08,09,13 |
Гр. 3.1, 3.2, 3.3, 5-9, 11 |
|
15 |
Гр. 3.1, 3.2, 3.3, 4,5,11 |
|
|
НН при аннулировании |
10 |
Гр. 3.1, 3.2, 3.3, 5-9, 11 |
|
Итоговые НН* |
11 |
Гр. 4, 5, 6, 7 (категория 101.17 ЗІР) |
|
* Налоговики «за» кодировку товаров/услуг в итоговой налоговой накладной (101.17 ЗІР). |
||
Условные коды (new)**
** Согласно п. 16 Порядка № 1307 ГФСУ должна определить условные коды товаров, которые отсутствуют в УКТ ВЭД, и обеспечить их обнародование на своем сайте. Подробнее см. в статье «Непонятные» коды товаров/услуг в налоговой накладной: есть ли решения?» (журнал «Бухгалтер 911», 2017, № 11).
Обнародованы на сайте ГФСУ (www.sfs.gov.ua) 14.03.2017 г.***
*** Январские и февральские НН на поставку соответствующих товаров в связи с появлением условных кодов, учитывая дату их опубликования, в любом случае исправлять (дополнять условным кодом) не нужно.
На заметку! Вероятно, перечень условных кодов в будущем может дополняться (поскольку назвать его исчерпывающим нельзя).
|
Условный код товара |
Название товара |
|
00101 |
жилой дом |
|
00102 |
здание |
|
00103 |
квартира |
|
00104 |
жилое помещение |
|
00105 |
садовый дом |
|
00106 |
дачный дом |
|
00107 |
домовладение |
|
00108 |
жилое здание |
|
00109 |
дом |
|
00110 |
гараж |
|
00111 |
комната |
|
00112 |
комплекс |
|
00113 |
нежилое (укр. — «нежиле»)помещение |
|
00114 |
нежилое здание |
|
00115 |
нежилое (укр. — «нежитлове») помещение |
|
00116 |
сооружение |
|
00117 |
помещения |
|
00118 |
единый имущественный комплекс |
|
00119 |
целостный имущественный комплекс |
|
00120 |
другое |
|
00201 |
объект незавершенного строительства |
|
00301 |
земельный участок |
|
00401 |
тепловая энергия |
|
00402 |
пар |
|
00403 |
воздух охлажденный |
|
00404 |
воздух кондиционированный |
|
00405 |
вода, кроме воды, которая классифицируется в товарных позициях 2201, 2202 УКТ ВЭД |
Условный код пятизначный. Ставим его целиком. Использовать правило «первых четырех цифр кода» в данном случае нельзя 
.
Блоги 
