Отключить рекламу

Підпишіться!


Бухгалтер 911, листопад, 2018/№45
Друкувати

Нова податкова накладна… уже на підході

Казанова Марина, налоговый эксперт, CAP
Мінфін наказом від 17.09.2018 р. № 763 затвердив нові форми податкової накладної (ПН), розрахунку коригування (РК) і порядок їх заповнення. Коли запрацюють нові форми ПН та РК і що змінилося — розповімо в сьогоднішній статті.

Відразу заспокоїмо! У листопаді ПН і РК реєструватимемо ще за старою формою. Адже наказ № 763 набирає чинності з першого числа місяця, що настає за місяцем його офіційного опублікування* (окрім декількох змін, які набирають чинності з 01.01.2020 р.). У жовтні 2018 року цей наказ опублікований не був. Відповідно, запрацює нова форма ПН/РК не раніше, ніж з 1 грудня 2018 року. Час, щоб розібратися з нововведеннями, є. Тому сьогодні ми наведемо лише короткий огляд змін. А в наступних номерах розберемося з усім уже детальніше.

* На момент підготовки номера — не опублікований.

Зміни в ПН:

1) крім ІПН платника ПДВ, доведеться проставляти ще й «податковий номер платника податку або серію (за наявності) та номер паспорта». Причому як продавця, так і покупця. Таким є код ЄДРПОУ — для юросіб, ідентифікаційний номер — для ФОП. Щоправда, якщо ПН (РК) не видається покупцеві, то податковий номер платника податків — (!) покупця заповнювати не потрібно (крім «специфічних» ПН, наприклад, на постачання дипмісіям);

2) у табличній частині розділу Б ПН (РК) додали нову графу «Сума податку на додану вартість», тобто тепер суму ПДВ потрібно буде зазначати за кожною позицією ПН (РК). Значення в цій графі може містити до 6 знаків після коми (включно);

3) при складанні зведеної ПН (РК до зведеної ПН) у «шапці» замість відмітки «Х» проставлятимемо код ознаки («1» — «4»).

Наприклад, якщо складається ПН на «ритмічні» постачання, це буде код «4».

Зміни в РК. Вони більш «цікавіші»:

1) графа «причина коригування» тепер поділена на 2 графи:

гр. «2.1» — «код причини коригування» — причину коригування зазначатимемо не словами, а кодом. Коди причин коригування повинна буде оприлюднити ДФСУ на своєму офіційному сайті;

гр. «2.2» — «№ з/п групи коригування» це новий реквізит. Якщо в одному РК ви коригуватимете відразу декілька позицій ПН, наприклад і товар «А», і товар «Б», то для товару «А» всі коригувальні рядки (і на «-», і на «+») у гр. 2.2 матимуть свій єдиний номер — «1», а для товару «Б» — «2»;

2) прописали, як за допомогою РК «обнулити» зайву ПН у разі, коли в ЄРПН уже зареєстрована на цю операцію інша правильна ПН. РК, яким анулюється зайва ПН, буде складатися зі спеціальним типом причини «20». Прописано й особливості складання та реєстрації такого «обнуляючого» РК залежно від того, реєструвався раніше до зайвої ПН «обнуляючий» РК чи ні. Але детально всі ці моменти ми розберемо в наступних номерах.

Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться