Отключить рекламу

Подпишитесь!


Бухгалтер 911, ноябрь, 2018/№45
Печатать

Новая налоговая накладная… уже на подходе

Казанова Марина, налоговый эксперт, CAP
Минфин приказом от 17.09.2018 г. № 763 утвердил новые формы налоговой накладной (НН), расчета корректировки (РК) и порядок их заполнения. Когда заработают новые формы НН и РК и что изменилось — расскажем в сегодняшней статье.

Сразу успокоим! В ноябре НН и РК будем регистрировать еще по старой форме. Ведь приказ № 763 вступает в силу с первого числа месяца, следующего за месяцем его официального опубликования* (кроме нескольких изменений, которые вступают в силу с 01.01.2020 г.). В октябре 2018 года этот приказ опубликован не был. Соответственно, заработает новая форма НН/РК не раньше, чем с 1 декабря 2018 года. Время, чтобы разобраться с новшествами, есть. Поэтому сегодня мы приведем лишь краткий обзор изменений. А в следующих номерах разберемся со всем уже подробнее.

* На момент подготовки номера — не опубликован.

Изменения в НН:

1) помимо ИНН плательщика НДС, придется проставлять еще и «податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта». Причем как продавца, так и покупателя. Таковым является код ЕГРПОУ — для юрлиц, идентификационный номер — для ФЛП. Но если НН (РК) не выдается покупателю, то налоговый номер налогоплательщика — (!) покупателя заполнять не нужно (кроме «специфических» НН, например, дипломатическим миссиям);

2) в табличной части раздела Б НН (РК) добавили новую графу «Сума податку на додану вартість», т. е. теперь сумму НДС нужно будет указывать по каждой позиции НН (РК). Значение в этой графе может содержать до 6 знаков после запятой (включительно);

3) при составлении сводной НН (РК к сводной НН) в «шапке» вместо отметки «Х» будем проставлять код признака («1» — «4»).

Например, если составляется НН на «ритмичные» поставки, это будет код «4».

Изменения в РК. Они куда «интереснее»:

1) графа «причина коригування» теперь разделена на 2 графы:

гр. «2.1» — «код причини коригування» — причину корректировки будем указывать не словами, а кодом. Коды причин корректировки должна будет обнародовать ГФСУ на своем официальном сайте;

гр. «2.2» — «№ з/п групи коригування» это новый реквизит. Если в одном РК вы будете корректировать сразу несколько позиций НН, например, и товар «А», и товар «Б», то для товара «А» все корректировочные строки (и на «-», и на «+») в гр. 2.2 будут иметь свой единый номер — «1», а для товара «Б» — «2»;

2) прописали, как с помощью РК «обнулить» лишнюю НН в случае, когда в ЕРНН уже зарегистрирована на эту операцию другая правильная НН. РК, которым аннулируется лишняя НН, будет составляться со специальным типом причины «20». Прописаны также особенности составления и регистрации такого «обнуляющего» РК в зависимости от того, регистрировался ли ранее к лишней НН «обнуляющий» РК или нет. Но подробно все эти моменты мы разберем в следующих номерах.

Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться