Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


Бухгалтер 911, листопад, 2018/№48
Друкувати

Як заповнити «неправильну» ф. № Д5 з ЄСВ?

Бала Людмила, налоговый эксперт
Ви вже знаєте, що в підприємницькій ф. № Д5 з ЄСВ допущено ряд помилок*. Податківці розповіли, як ці помилки «правильно ігнорувати» . Загалом, поки що вашій увазі — одна з версій…

* Про це ми попереджали в статті «Форма № Д5: на що звернути увагу підприємцям?» (журнал «Бухгалтер 911», 2018, № 40).

Днями з’явилася ІПК ГУ ДФС в Одеській області від 24.10.2018 р. № 4530/ІПК/15-32-13-01-10. Саме в ній податківці виклали своє бачення того, як зараз слід заповнювати новий бланк форми № Д5.

Наразі форму № Д5 на новому бланку здають тільки ті підприємці, які знімаються з держреєстрації або виходять на пенсію. А після нового року вже почнеться масове здавання.

Помилка 1: розрахунок суми ЄСВ. Перша помилка в новому бланку — суто технічна — вкралася в графу 6 таблиці 1, а саме: у формулу для розрахунку цієї графи. Оскільки в графі 6 ми визначаємо щомісячну суму ЄСВ, то графа 6 = графа 4 х графа 5/100 (щомісячний дохід х ставка ЄСВ/100 %). Але у бланку зазначено, що графа 6 = графа 3 х графа 4 . Звичайно, це неправильно. І в ІПК № 4530/ІПК/15-32-13-01-10 податківці радять помилкову формулу просто ігнорувати «як невідповідну вимогам Закону № 2464». І з цим питань немає.

Помилка 2: період перебування на загальній системі і на єдиному податку. А ось друга помилка — уже складніше. Якщо протягом року підприємець не змінював систему оподаткування або змінював її тільки один раз — у нього все гаразд .

Але якщо він спочатку був на загальній системі, потім перейшов на єдиний податок, а потім знову повернувся на загальну систему, можуть виникнути проблеми із заповненням титулки. Адже в титулці і для загальної системи, і для єдиного податку передбачено тільки по 1 рядку із зазначенням дат перебування на кожній із систем оподаткування.

А якщо підприємець у I і II кварталі був на загальній системі, у III — на єдиному податку, а в IV — знову на загальній системі, як заповнити титулку? Податківці пропонують заповнювати так:

х

ФО — на загальній системі оподаткування

з

01.01.2018

по

31.12.2018

х

ФО — на спрощеній системі оподаткування

з

01.07.2018

по

30.09.2018

При цьому вони підкреслюють, що в таблиці 1 форми № Д5 усе одно буде видно, на якій системі оподаткування підприємець працював у кожному конкретному місяці. Адже в графі 2 таблиці 1 навпроти кожного місяця стоятиме код: «5» — якщо ви були на загальній системі, «6» — на спрощенці.

Утім, поки ще не відомо, чи вийде здати електронну форму № Д5, заповнену таким чином. І чи підтримають цей варіант заповнення інші податківці .

До речі, програма зараз «збоїть» і при прийманні «ліквідаційної» форми № Д5. Так, останнім днем перебування на загальній системі/єдиному податку, який ми зазначаємо на титулці форми № Д5, має бути день зняття з держреєстрації (п. 8 ст. 9 Закону про ЄСВ). А програма часто вимагає, щоб було зазначено останнє число місяця, в якому відбулося зняття з держреєстрації . Чекаємо виправлень.

фото автора У фокусі
Ушакова Лілія СЕРЕДНЯ ЗАРПЛАТА – НОВИЙ ПЕРЕРАХУНОК [Порядок 100]...
60839 142
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам
Нас вже image користувачів
Клуб 911 — приєднуйтесь, щоб отримати повний доступ до всіх матеріалів сайту. Це безкоштовно!
Вже з нами? Увійти