Коригувальний ПДФО/ВЗ/ЄСВ-розрахунок та його «шапка»

Незалежно від типу коригувального Розрахунку порядок заповнення його заголовної частини однаковий. Такий Розрахунок повинен містити обов’язкові реквізити, визначені в рядках 01 — 05, а також у рядку 06 інформацію про додатки, в яких проводитиметься коригування.

Пробіжимося окремими проблемними реквізитами.

Рядок 02. Тут зазначаємо звітний (податковий) період, за який подається Розрахунок з типом «Звітний новий», або звітний (податковий) уточнюваний період для Розрахунку з типом «Уточнюючий».

Далі зазначаємо арабськими цифрами номер коригованого кварталу.

Ну й, нарешті, проставляємо номер Розрахунку, який подається. Його зазначаємо в хронологічному порядку незалежно від типу Розрахунку. Тобто дивимося, який номер мав останній Розрахунок, який подавався за коригований квартал, і зазначаємо в рядку 02 наступний номер Розрахунку.

Наприклад, якщо коригуємо відомості таблиці 6 Звіту з ЄСВ, що подавався за вересень 2020 року, то в рядку 02 заголовної частини коригувального Розрахунку зазначаємо: рік — 2020, квартал — 3, номер Розрахунку — 1, за умови, що у 2021 році 3 квартал 2020 року ще не коригувався.

Якщо виправляємо помилки в Д5 за 2 квартал 2021 року та останній Розрахунок за цей квартал має номер 10, то в рядку 02 заголовної частини коригувального Розрахунку зазначаємо: рік — 2021, квартал — 2, номер Розрахунку — 11.

Рядок 032. Його заповнюємо завжди! Навіть якщо виправляємо звітні періоди до 2021 року. На це звертають увагу податківці в роз’ясненні 103.25 ЗІР. Зазначаємо код Кодифікатора, затвердженого наказом Мінрозвитку громад і територій від 26.11.2020 № 290 (ср. ).

Рядок 06. У рядках 06 (061 — 066) зазначаємо інформацію про додатки, в яких проводитиметься коригування, та їх кількість. Якщо якийсь додаток не коригуємо, то його порожнім не подаємо і, відповідно, у рядку 06 не зазначаємо.

Що стосується рядків з 07-го по 110-й заголовної частини Розрахунку, то їх при поданні Розрахунків з типом «Звітний новий» і «Уточнюючий» не треба заповнювати. Це випливає з положень Порядку № 4*.

* Порядок заповнення і подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу…, затверджений наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4.