Сайт для бухгалтеров №1 в Украине

Получайте
новости почтой!


Бухгалтер 911, декабрь, 2021/№50
Печатать

Корректирующий НДФЛ/ВС/ЕСВ-расчет и его «шапка»

Ушакова Лилия, эксперт по кадровым и налоговым вопросам
Если вы вдруг обнаружили ошибки в Объединенной отчетности, в Отчете по ЕСВ и форме № 1ДФ, исправительная эпопея начинается с заполнения заглавной части (так называемой «шапки») Налогового расчета. Чтобы снять все вопросы по ее заполнению, мы подготовили этот материал.

Независимо от типа корректирующего Расчета порядок заполнения его заглавной части одинаковый. Такой Расчет должен содержать обязательные реквизиты, определенные в строках 01 — 05, а также в строке 06 информацию о приложениях, в которых будет проводиться корректировка.

Пробежимся по отдельным проблемным реквизитам.

Строка 02. Здесь указываем отчетный (налоговый) период, за который подается Расчет с типом «Звітний новий», или отчетный (налоговый) уточняемый период для Расчета с типом «Уточнюючий».

Далее указываем арабскими цифрами номер корректируемого квартала.

Даже если корректируем данные месячного Отчета по ЕСВ, указываем квартал, к которому этот месяц относится.

Ну и, наконец, проставляем номер Расчета, который подается. Его указываем в хронологическом порядке независимо от типа Расчета. То есть смотрим, какой номер имел последний Расчет, который подавался за корректируемый квартал, и указываем в строке 02 следующий номер Расчета.

Например, если корректируем сведения таблицы 6 Отчета по ЕСВ, который подавался за сентябрь 2020 года, то в строке 02 заглавной части корректирующего Расчета указываем: год — 2020, квартал — 3, номер Расчета — 1, при условии, что в 2021 году 3 квартал 2020 года еще не корректировался.

Если исправляем ошибки в Д5 за 2 квартал 2021 года и последний Расчет за этот квартал имеет номер 10, то в строке 02 заглавной части корректирующего Расчета указываем: год — 2021, квартал — 2, номер Расчета — 11.

Строка 032. Ее заполняем всегда! Даже если исправляем отчетные периоды до 2021 года. На это обращают внимание налоговики в разъяснении 103.25 ЗІР. Указываем код Кодификатора, утвержденного приказом Минразвития громад и территорий от 26.11.2020 № 290 (ср. ).

Строка 06. В строках 06 (061 — 066) указываем информацию о приложениях, в которых будет проводиться корректировка, и их количество. Если какое-то приложение не корректируем, то его пустым не подаем и, соответственно, в строке 06 не указываем.

Что касается строк с 07 по 110 заглавной части Расчета, то их при подаче Расчетов с типом «Звітний новий» и «Уточнюючий» не нужно заполнять. Это следует из положений Порядка № 4*.

* Порядок заполнения и подачи налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода.., утвержденный приказом Минфина от 13.01.2015 № 4.

Да и налоговики придерживались такого мнения (см. письма ГНСУ от 10.03.2021 № 2737/5/99-00-04-03-01-05 и от 18.03.2021 № 3070/5/99-00-04-03-01-05).

Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Данная функция доступна только
авторизованным пользователям